税務相互相談会の皆さん、こんにちは。ポイント交換により得た暗号資産の課税について教えてください。 【税　　目】 所得税＜申告所得税・源泉所得税＞（山形富夫税理士） 【対象顧客】 個人 【前　　提】 暗号資産取引所や販売所を介して購入した暗号資産については、他の暗号資産に替えた時、もしくは換金時に雑所得として申告すると思います。この度、スマホのアプリ内で取得したポイントを暗号資産に交換できるのですが、取引所や販売所を介さずにポイント交換によって得られた暗号資産については、取得時の時価をもって、雑所得として申告すると考えられます。 【質　　問】 前提のその後、ポイント交換によって得られた暗号資産を、換金もしくは他の種類の暗号資産に替えた場合、取得原価は、前提に挙げたポイント交換の時の時価を用いることが可能でしょうか。あるいは、無償で得たもののため、取得原価は0円となり、換金時の時価全額が課税対象となるのでしょうか。全額が課税対象となると、ポイント交換時と換金時の金額の全額それぞれに対して課税され、二重課税となってしまうと思うのですが。 または、そもそも取引所を介した暗号資産と同様に、換金時に取得原価0円として、雑所得で申告するのみでよろしいのでしょうか。 ご教示いただければ、幸いです。 【参考URL】 国税庁「暗号資産等に関する税務上の取扱いについて（ＦＡＱ） https://www.nta.go.jp/publication/pamph/pdf/virtual_currency_faq_03.pdf 以上になります。 よろしくお願いいたします。 

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】所得税＜申告所得税・源泉所得税＞（山形富夫税理士）【対象顧客】個人【前　　提】①息子（納税者）が母（障害者かつ合計所得金額４８万円以下）を扶養しており、息子の確定申告で障害者控除を適用している。②母の方も配当収入が３０万円程あり、還付を受けるために確定申告をしている。【質　　問】前提のように、息子の方で扶養している母（障害者）について、息子の確定申告で障害者控除を受け、かつ、母の方の確定申告でも本人が障害者のため、障害者控除を適用するのは、間違っていますでしょうか？【参考条文・通達・ＵＲＬ等】特にありません。

務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】所得税＜申告所得税・源泉所得税＞（山形富夫税理士）【対象顧客】個人【前　　提】措置法12条の2＜医療用機器等の特別償却＞の適用を受ける【質　　問】青色申告決算書の減価償却費の計算の書類、割増（特別）償却費の欄に、特別償却額を記載するだけでいいでしょうか。他に別表等の添付が必要でしょうか。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】措置法12条の2

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】所得税＜申告所得税・源泉所得税＞（山形富夫税理士）【対象顧客】個人【前　　提】事業所得（飲食店）は複式簿記で記帳しております。不動産所得（事業的規模でない）は簡易簿記（BS添付無し）で記帳しております。【質　　問】質問１　事業所得が赤字になった場合、青色申告控除65万の控除が受けられませんが、この場合不動産所得から65万控除は可能でしょうか。質問２　上記で65万控除が受けられない場合、事業的規模ではないが貸借対照表を付けた場合はいかがでしょうか。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】無し

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】相続税・贈与含む（井上幹康税理士）【対象顧客】個人【前　　提】■ 貸家（アパート）とその敷地があります（全て他人への賃貸で満室です）。■ その土地及び建物ともに持分は、Ａが90%・Ｂが5%・Ｃが5%の　共有物件です（区分所有ではない）。■ ＡはＢ及びＣに対して賃借料などの金銭の支払は全くありません。■ 当該物件から生じる収入・費用は、全額Ａが教授・負担して　所得税申告をしています。【質　　問】この度、Ｂの持分5%がＡに贈与されたのですが、この贈与税申告において、建物について貸家評価、土地について貸家建付地の評価は可能でしょうか？【参考条文・通達・ＵＲＬ等】なし

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。 【税　　目】 国際税務＜所得税／相続・贈与税＞（金田一喜代美税理士） 【対象顧客】 法人 【前　　提】 ・対象法人：服飾品の製造販売 ・対象法人が中国在住の中国人カメラマン 　（非居住者、個人、日本国内にPEなし）に来日頂き、 　広告用写真の撮影を行って頂く ・契約書は締結しておらず撮影報酬としての請求書のみ受領予定 【質　　問】 カメラマンへの報酬の支払いについては、 日中租税条約第十二条「使用料」に該当するものとして 10％源泉徴収が必要でしょうか？ また、契約書の定めによっては、日中租税条約第十四条 「自由職業の所得」に該当するものとして、滞在期間183日以内として 源泉不要として処理可能でしょうか？ 【参考条文・通達・ＵＲＬ等】 国税庁QA　№2885非居住者等に対する源泉徴収のしくみ https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/gensen/2885.htm

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】国際税務＜所得税／相続・贈与税＞（金田一喜代美税理士）【対象顧客】個人【前　　提】　日本人の方です。①　日本在住時に、海外ファンドへ投資しました。②　その後日本からオーストラリアへ海外転勤しました。　　国外転出時課税(出国税)を日本で納税しています。③　数年、オーストラリアで勤務した後、日本へ帰国しました。（国外転出時課税(出国税)をオーストラリアで納税が必要？）④　日本の居住者になった後、海外ファンドへ投資した分を売却しました。　キャピタルゲインについて日本へ納税。【質　　問】日本の居住者の時に購入した海外ファンドへの投資について、海外転勤でオーストラリアの居住者になり、その後、日本へ帰国する際にオーストラリアで国外転出時課税(出国税)の納税が必要になるのでしょうか？その場合、オーストラリアで納税した国外転出時課税(出国税)は、日本でのキャピタルゲインについての納税時に外国税額控除の対象になりますでしょうか？【参考条文・通達・ＵＲＬ等】特に見つかりませんでした。

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】所得税＜申告所得税・源泉所得税＞（山形富夫税理士）【対象顧客】個人【前　　提】１．納税者（本人）は定額減税の対象とならない高額所得者２．無職の配偶者と年少扶養親族（子）が２名３．令和５年分までの申告時は、上記３名を扶養家族として申告【質　　問】配偶者に一定の所得がある場合には、配偶者の確定申告をして子を配偶者の扶養とし、かつ本人の申告で扶養を外すことで、配偶者の方で定額減税の適用を３人分受けられることになると思います。今回のように、配偶者に所得のない場合（配偶者が申告出来ない場合）でも、あえて本人の申告時に扶養を外しておくことで、定額減税の適用上何らかのメリットを受けられるものでしょうか？なお、調整所得控除については考えないものとします。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】特に無し

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】国際税務＜法人税／消費税＞（内藤昌史税理士）【対象顧客】法人【前　　提】公立大学法人が本学において、教員と企業の共同研究を行っており、企業から共同研究費を受入れています。今回、海外の企業との共同研究契約が締結され、海外からドル建てで研究費が入金されました。【質　　問】国内企業から共同研究費を受入れる場合、消費税法上の「役務の提供」に該当するとして、消費税の課税対象として処理しておりますが、海外から共同研究費を受入れた場合、内外判定をどのように行えば良いのかご教授頂ければ幸いです。また国内取引に該当する場合には輸出免税取引の対象になりますでしょうか？【参考条文・通達・ＵＲＬ等】消法4、消令6

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】国際税務＜法人税／消費税＞（内藤昌史税理士）【対象顧客】法人【前　　提】外国税額控除の別表の記載についての質問です。法人税法第69条第27項において、書類の保存要件があります。この書類は海外の納税証明書や納税通知書があたるものと理解しております。毎年、海外の取引先に使用料の支払いの際に源泉税が徴収されております。【質　　問】・毎年外国税額控除の規定を適用していると、会社の課税所得や国外所得の状況により、　別表6（3）の③⑥欄の翌期繰越額は決算ごとに控除余裕額または控除限度超過額のいずれかが算出されるものと思っております。・毎月源泉対象の支払いをしておりますが、海外からは支払いの都度納税証明書が送られてくることはなく、　半年に一回程度のペースでまとめて納税証明書が送られてくる状況です。・今回の決算（課税所得はマイナス）にあたり申告期限まで源泉徴収された税金に係る納税証明書を手に入れることができないです。・この場合、別表6（3）の作成において納税証明書がなくてもやむを得ない事情として　②欄に当期使用額を記載して控除限度超過額の翌期繰越額は0円とするべきか、　（仮に今期に外国税額控除の規定が使えるとした場合、繰り越した控除余裕額の範囲内に今期に支払った外国税の額が収まる。）　納税証明書がないから当期使用額は記載せずに、納税証明書が揃った段階で更正の請求をし、税額控除の適用を受けるものなのでしょうか。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】法人税法第69条第27項

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】国際税務＜法人税／消費税＞（内藤昌史税理士）【対象顧客】個人【前　　提】個人事業主の作曲家です。2022年度の売上につきご質問です。【質　　問】以下取引は「著作権等の無体財産権の貸付け」に該当し、輸出免税でしょうか？それとも「電気通信利用役務の提供」に該当し、国外取引でしょうか？①外国法人からの楽曲制作料収入②外国法人からの楽曲使用許諾料収入【参考条文・通達・ＵＲＬ等】消費税法第7条第1項第3号消費税法施行令第17条第2項第6号消費税法基本通達7-2-15消費税法第4条第3項消費税法施行令第6条第1項消費税法基本通達5-7-15

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。 【税　　目】 所得税＜申告所得税・源泉所得税＞（山形富夫税理士） 【対象顧客】 個人 【前　　提】 ・被相続人：R4年５月死亡（以下、遺産のうち土地Xのみの質問とします） ・相続人：子３人（以下A,B,Cとする） 　うち１人（C)が被相続人死亡から３ヶ月以内に家裁に相続放棄の届出をした 　配偶者は被相続人より先に死亡 ・遺産分割協議書：R5.1.31作成 　子Aが土地Xを全部相続し、換価分割を行い、AとBが２分の１ずつ受け取る協議があった ・土地Xの譲渡：R6.1.31 ・上記協議にしたがって、換価分割が行われた ・被相続人死亡時から譲渡時まで、地代収入があった 【質　　問】 上記地代収入は「①遺産分割協議書ができるまで」「②協議後売却まで」だれの所得となるか？ 一般に、未分割遺産から生じる地代家賃は、法定相続分で不動産所得の収入となりますが、 ・相続放棄があった場合 ・換価分割があった場合 について、特別な取り扱いがあるかどうか確認したく、投稿しました よろしくお願いします。 【参考条文・通達・ＵＲＬ等】 https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1376_qa.htm

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】相続税・贈与含む（井上幹康税理士）【対象顧客】個人【前　　提】被相続人：甲法定相続人：子A一人遺贈により甲の財産取得予定：孫BとC（ともにAの子）甲は令和6年９月30日死亡甲は令和6年1月4日にA、B、Cに各300万円贈与甲は全財産をBとCに遺贈する公正証書遺言を作成している【質　　問】令和6年の贈与税申告にあたって、Aのみが贈与税申告が必要であり、ＢとＣは申告が必要でないということでよろしいでしょうか【参考条文・通達・ＵＲＬ等】なし

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】相続税・贈与含む（井上幹康税理士）【対象顧客】個人【前　　提】１，令和６年３月４日に夫Aは妻Bに自宅建物の持分のうち、100分の５０を贈与２，令和６年４月２０日に二人は離婚３，令和７年２月２０日にBが戸籍の謄本を取得したところ、婚姻の記載はなく、離婚、離婚日、配偶者氏名のみであった。４，Bは贈与税の配偶者控除を適用した贈与税の申告をしようとしている。５，AとBの婚姻期間は２０年以上であった。【質　　問】相続税法施行規則第９条には、贈与税の配偶者控除の適用を受ける場合の添附書類として、一　戸籍の謄本又は抄本及び戸籍の附票の写し（法第21条の6第1項の財産の贈与を受けた日から10日を経過した日以後に作成されたものに限る。）とあります。【前提】の状況では、戸籍の謄本を見ても婚姻期間が２０年以上であることはわかりません。Ｑ１，こういった場合、追加で婚姻期間がわかる書類を提出すべきでしょうか？Ｑ２，提出すべきである場合、どういった書類を提出したらいいでしょうか？　　　私が思いつくのは婚姻届受理証明書・除籍謄本くらいです。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】相続税法施行規則第９条相続税法第２１条の６

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。 【税　　目】 法人税（中川輝美税理士） 【対象顧客】 法人 【前　　提】 ・建設業 ・3/20決算 ・R6.12にクレーン機械を取得（クレーンメーカーに預けている） ・経営力向上計画はR7.1に認定（R6.12取得なのでR6の工業会の証明でR6.12取得として） ・3/21以降にクレーンを事業の用に供する予定 ・中小企業経営強化税制は延長されると仮定 【質　　問】 R7.3.20期中にクレーンの取得及び経営力向上計画の認定を受けています。 R7.3.21以降にクレーンを事業の用に供するのですが、 取得・認定事業年度と異なる年度でも中小企業経営強化税制を 適用して即時償却等は可能ですか？ 【参考条文・通達・ＵＲＬ等】 https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/hojin/5434.htm

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。 【税　　目】 所得税＜譲渡所得＞（武田秀和税理士） 【対象顧客】 個人 【前　　提】 ■ 被相続人の居住用家屋とその敷地を相続人Ａが相続 ■ 相続人Ａが家屋を取壊しその後すぐに更地で売却 ★ 添付図のとおり、居住用家屋は、もともと相続人Ａが 　所有している土地にも跨がって建っており、 　更地にして売却したのは、①と②を一括で売却 ★ 敷地①と敷地②は筆が分かれており、共有持分ではない。 【質　　問】 １．空き家特例が適用できるのは、相続により取得した 家屋に紐付いた敷地①だけと考えますが、敷地②にも 適用ができる余地があるでしょうか？ ２．１のとおり、特例適用が敷地①のみであれば、 譲渡所得の計算も敷地①と敷地②で別けなければならないと考えます。 この場合の譲渡対価、及び取得費、並びに『取壊費用』も含めた 譲渡費用の按分は、敷地の面積比で問題ないでしょうか？ ★気になっているのは、取壊費用の按分で、図のとおり 敷地②の方が面積は広いのですが、取壊し前の家屋の 跨がり方が敷地②の方が少なかったことです。 ご指導のほどよろしくお願いいたします。 【参考条文・通達・ＵＲＬ等】 なし 【添付資料】 https://kachiel.jp/sharefile/sougosoudan/250305_1.jpg

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】所得税＜譲渡所得＞（武田秀和税理士）【対象顧客】個人【前　　提】宅地を4名で１／４ずつ共有(甲、乙、丙、丁）宅地の上に3階建てのマンションがあり、その1階の1室を平成17年より、甲と乙で１／２ずつ共有し、甲が自宅として居住（乙は他の場所で居住）マンションの他の部屋は、4人で共有乙が令和3年11月30日に死去し、甲が自宅としていた部屋は、乙から甲に持分１／２を相続し、甲が100％所有した。他の部屋および宅地も甲、丙、丁に相続。令和6年10月31日に、土地及びマンションを第三者にすべて売却した。【質　　問】この場合、①甲に対して、自分が、居住していた部分に対して、居住用財産の譲渡所得の特別控除は、適用されますでしょうか②その際、自宅としていた部分とマンションとして賃貸していた部分の按分計算はどのようにすればよいでしょうか。③相続財産の取得費加算との関連で留意することはありますでしょうか。何卒ご教示の程、宜しくお願いいたします。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】無し

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】所得税＜譲渡所得＞（武田秀和税理士）【対象顧客】個人【前　　提】宅地と家屋（マンション）の売却です。家屋の取得価額も宅地の取得価額も把握できています。宅地はかなり以前に取得しており、現在の売却価額とかなりの乖離してます。【質　　問】①取得費として、家屋は実額（減価償却考慮後）とし、一方、宅地は売却価額の５％を選択するのは問題ないでしょうか②①が問題ない場合に、家屋の売却価額は家屋の未償却残高とし、残金を土地の売却価額としてよいでしょうか。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】ございません。

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。 【税　　目】 法人税（中川輝美税理士） 【対象顧客】 法人 【前　　提】 令和7年9月決算の法人。 ・令和6年11月1日に土地付建物を売却した。 ・売買契約書の特記事項に「本物件の土地建物の引き渡しは契約と同時とし、 　所有権移転登記については、本件買主が売買代金の完済を条件とする。」旨の記載がある。 ・買主から頭金を20％受け取り、残額は毎月10万円ずつ受け取る。 【質　　問】 譲渡収益の認識の時期について質問です。 契約と同時に引き渡していますが、売買代金の完済後でなければ所有権の移転が出来ない状態です。 この場合、土地建物の売却損益の認識は、引き渡し日でしょうか？完済日でしょうか？ 【参考条文・通達・ＵＲＬ等】 https://www.nta.go.jp/law/tsutatsu/kihon/hojin/02/02_01_02.htm

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】所得税＜申告所得税・源泉所得税＞（山形富夫税理士）【対象顧客】個人【前　　提】アパート経営の不動産所得と給与所得がある個人がリゾート地（国内）の貸別荘（年間30日程度は自己で使用）を購入しました。【質　　問】1.貸別荘の収支は不動産所得で他の不動産との内部通算は可能でしょうか。2.貸別荘の経理処理ですが。減価償却費や諸費用の経費の計上基準は　365日分の貸出日又は365日分の自己使用分を除いた日数で案分計上すればよろしいでしょうか。3.青色決算書の減価償却の記載も日数案分した％を記載する方法でよろしいでしょうか。よろしくお願いいたします。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】なし

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】法人税（中川輝美税理士）【対象顧客】法人【前　　提】・過去、1年以上弁済の停止した得意先の売掛金につき、　形式上の貸倒れとして備忘価額1円を付して貸倒処理をした。・貸倒処理後、相当期間経過した備忘価額1円の売掛金が　複数先分存在し、それらを消却したい。【質　　問】・過去に備忘価額1円を付して貸倒処理した売掛金につき、　処理後複数年経過したため、回収見込みがないものとして　備忘価額1円についても貸倒処理することは可能でしょうか。　また、貸倒処理するためにはどのような手続きが必要でしょうか。・税務において形式上貸倒としても法的に債権が消滅するわけではないと思います。　全額回収不能等の要件を満たさない状態で備忘価額1円を消却し、　もし債権放棄として寄附金認定されてしまう場合、その金額は　元の債権金額全額となりますでしょうか。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】特になし。

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】法人税（中川輝美税理士）【対象顧客】法人【前　　提】A社は１２月決算です。R6年１２月に社長が100%出資の持株会社B社を作り、B社は金融機関から資金を借入れて、その資金で非主流株主から株式を取得し、１２月末において社長とB社だけがA社株主となりました。R7年１月に株式交換を行い、社長の保有するA社株式をB社株式とし、A社はB社の100%子会社となりました。B社はA社から配当を受けて、借入金を返す必要がありますが可能な限り益金不算入としたいと考えています。【質　　問】完全子法人からの配当とし全額益金不算入とするには、配当の計算期間を通じて完全支配関係が必要です。そこで、R6年１２月末及びR7年１月末を基準日として２回少額の配当を行い（例えば一株当たり0.001円の配当）次の配当を例えば3月末基準日として多額の配当をする場合条文上は完全子法人株式等からの配当となると考えますがそれで問題ないでしょうか。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】法人税法第23条第1項、第5項法人税法施行令第22条の２

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】相続税・贈与含む（井上幹康税理士）【対象顧客】個人【前　　提】・借地権者であるＡが借地権上の収益物件を息子Ｂに贈与しました。・借地権の使用貸借に関する確認書はこれから提出予定でした。・上記提出する前に契約の更新があり、賃借人をＢとする土地賃貸借契約書を結んでしまいました。【質　　問】契約書上の賃借人はＢとなっていますが、地代は引き続きＡが支払っています。地主との話し合いで、借地権の使用貸借に関する確認書には署名を頂けることになりましたが、もし、契約書の名義がＢのままだった場合には借地権の贈与税を回避することは難しいでしょうか。よろしくお願いいたします。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】なし

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】相続税・贈与含む（井上幹康税理士）【対象顧客】個人【前　　提】・借地権者はＡ（契約書上）・借地権上の建物（自宅兼アパート）はＡ（持分１／２）、Ｂ（持分１／４）、Ｃ（持分１／４）の共有・地代は全額Ａが支払っているが、不動産所得の申告では持分に応じて按分している・Ａは借地権と建物を相続により取得しているが、相続税の申告書（10年以上前）には建物１／２と借地権の全額が計上されている・この度,土地賃貸借契約を更新し、賃借人をＡからＢとして契約するとともに建物の持分１／２もＢに贈与した・同時にＣの建物もＢに贈与した・ＡはＢの父であり、相続時精算課税制度を選択している【質　　問】①、昔の相続税の申告書では借地権の全部をＡが相続したことになっていますが、　　今回ＡからＢへ贈与される借地権の評価は全額か１／２どちらの評価になりますでしょうか。②、もし、①の評価を全額とする場合、ＣからＢへの贈与は建物１／４のみを申告すればよいでしょうか。　　また、①の評価を１／２とする場合には、ＣからＢへの贈与は建物１／４と借地権１／４の贈与の申告になるのでしょうか。ご確認のほどよろしくお願いいたします。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】なし

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。 【税　　目】 所得税＜申告所得税・源泉所得税＞（山形富夫税理士）,消費税（金井恵美子税理士） 【対象顧客】 個人 【前　　提】 ①個人で士業を営んでいます。 ②クライアントへ誤って請求をしており、2023年はその収入も含み確定申告を行っている。 ③クライアント側もその金額の支払調書を税務署に提出している。 ④その後、2024年4月に、請求が誤りだったことが判明し、錯誤による返金をすることでクライアントと士業側が合意した。 ⑤士業は簡易課税を適用している。 【質　　問】 ①2024年の確定申告では、総収入から減額する方法で申告してよいか？あるいは、必要経費に損失とした方が良いでしょうか？ ②①の場合、簡易課税の課税標準は、錯誤による売上取り消し分を差し引いてよいでしょうか？ ③あるいは、2023年分の更正の請求をすべきでしょうか？ 【参考条文・通達・ＵＲＬ等】 https://www.courts.go.jp/app/hanrei_jp/detail2?id=53868

税務相互相談会の皆さん 下記について教えて下さい。 【税　　目】 所得税＜申告所得税・源泉所得税＞（山形富夫税理士） 【対象顧客】 個人 【前　　提】 2024年に500万円スタートアップ企業に投資しました、個人投資家はエンジェル税制の適用要件を満たします。 投資先企業は、エンジェル税制にかかる東京都の確認書がまだ交付されていません。（交付時期不明） 2024年は株式譲渡益がないため、今後、株式売却益が生じたときに優遇措置Bを利用しようと考えています。 【質　　問】 1.2025年以降に優遇措置Bを受けるために、 　投資時点の2024年確定申告（エンジェル税制にかかる書面）を3/17までに提出する必要がありますでしょうか。 2.また、上記が必要な場合、東京都の確認書のみ交付され次第、提出することは可能でしょうか。 【参考条文・通達・ＵＲＬ等】 https://www.chusho.meti.go.jp/keiei/chiiki/angel/dl/qa.pdf ・令和3年6月28日裁決（東裁（所）令2第100号）等

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】法人税（中川輝美税理士）,所得税＜申告所得税・源泉所得税＞（山形富夫税理士）【対象顧客】個人,法人【前　　提】個人が法人Ａに建物を賃貸しているが、古くなったので、建て替えを予定しています。旧建物は、個人所有です、個人が、賃貸建物を建てて、法人Ａに賃貸予定です建物は、個人所有の土地と、法人Ｂ所有の隣接土地の上に建てる予定で、ボーリング調査を行いました。建設する建物の所有者は、個人で、法人Ａ及び法人Ｂの代表者でもあります。【質　　問】ボーリング調査費用は、建設する建物の所有者の個人が、支払う予定ですが個人と法人Ｂの土地の賃貸借契約書に、ボーリング調査費用について、面積按分する等取り決めることで、法人Ｂの経費とすることは、可能でしょうか？後々、地代として回収できる予定です現在は、駐車場として、法人Ａに賃貸している土地です。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】無し

税務相互相談会の皆さん 下記について教えて下さい。 【税 目】 消費税（金井恵美子税理士）、所得税＜譲渡所得＞（武田秀和税理士） 【対象顧客】 個人 【前 提】 個人事業主が自己の事業用及び家事用の両方に使用している車両を売却します。 事業割合90％、家事割合10％です。 平成29年に購入した家事用車両（購入価額は不明）を、令和4年に家事用兼事業用に転用しました。 転用時、資産計上もせず、免税事業者であった為、課税仕入れも行っていません。 令和6年にこの車両を150万円で売却。 【質 問】 消費税 ①売却価額のうち事業割合90％に係る部分（150万×90％＝135万）が、課税資産の譲渡等の対価の額となるとの理解であっておりますでしょうか？（消基通10-1-19） ②ただ、国税庁の質疑応答事例『事業用及び家事用の両方に使用している資産を売却した場合の課税関係』において、 「例の2の課税標準は、当該課税資産の譲渡等の対価の額の全額となります。」とありますが、課税資産の譲渡等の対価の額は150万円となるのでしょうか？ 所得税 ①譲渡所得として申告する必要があると考えますが、上記の消費税と同様、売却価額としては135万円で良いでしょうか？ ②購入価額が不明、また転用時に資産計上（時価評価）もしていないため、購入に要した費用が計算できません。 この場合、売却価額の5％、又は償却費相当額控除後（耐用年数経過後）1円とするのか、どちらが相当でしょうか？ どうぞ宜しくお願い致します。 【参考条文・通達・ＵＲＬ等】 質疑応答事例 事業用及び家事用の両方に使用している資産を売却した場合の課税関係 https://www.nta.go.jp/law/shitsugi/shohi/02/20.htm 消基通 （家事共用資産の譲渡） 10－1－19 個人事業者が、事業と家事の用途に共通して使用するものとして 取得した資産を譲渡した場合には、その譲渡に係る金額を事業としての部分と 家事使用に係る部分とに合理的に区分するものとする。 この場合においては、当該事業としての部分に係る対価の額が資産の譲渡等の 対価の額となる。 タックスアンサー No.3208 長期譲渡所得の税額の計算 No.3258 取得費が分からないとき 【添付資料】 なし

税務相互相談会の皆さん 下記について教えて下さい。 【税　　目】 法人税（中川輝美税理士）,所得税＜申告所得税・源泉所得税＞（山形富夫税理士） 【対象顧客】 法人 【前　　提】 ・社長と妻の役員２名のみの株式会社 ・数年以内に海外で日本語教育事業を始めたいと考えている ・新たに国家資格化された「登録日本語教員資格」を 　２名とも取得する予定 ・妻は取得の前提となる学士でもないため、 　学士取得のため通信大学に編入する予定 ・事業をするにあたりその資格が必須ではないものの、 　それが問題視されて創設された資格である 【質　　問】 ・登録日本語教員資格の取得費用を損金にできますか？ 　また給与課税は不要でしょうか？ ・妻の学士取得のための通信大学の学費を損金にできますか？ 　また給与課税は不要でしょうか？ 【参考条文・通達・ＵＲＬ等】 【日本語教員について】 https://www.mext.go.jp/a_menu/nihongo_kyoiku/mext_00004.html 【No.2601 職務に必要な技術などを習得する費用を支出したとき】（源泉所得税） https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/gensen/2601.htm 所得税基本通達３６－２９の２ 

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】消費税（金井恵美子税理士）【対象顧客】個人【前　　提】・個人事業者が、スマートフォン（未使用／新品）の転売を　複数回行い利益を得ています。・古物商許可は取得しておらず、個人事業は転売とは無関係の業種です。・売上先はスマートフォン等の買取を行う業者（2社）、　仕入先は一般の小売店です。・直近の取引は下記の通りです。2022年　スマホ12台を5回に分けて売却（売上224万/原価189万円/利益35万）2023年　取引なし2024年　スマホ6台を2回に分けて売却（売上116万/原価113万円/利益3万）・仕入を行ったらすぐ売却するため、手元に在庫が残ることはありません。・所得税上は転売益を雑所得として申告しています。【質　　問】上記スマートフォンの転売に関する収入は、消費税上の課税売上として認識する必要はありますでしょうか？転売は利益を得るために行っており、生活用品の処分ではありません。そのため取引に反復・継続性があるかどうかがポイントだと認識しております。反復性の観点からすれば取引の回数は少ないといえますが、複数年にわたって行われていること、また利益を出すため的確にタイミングを計って仕入・即売却を行っていることを考えると、継続性ありと判断される可能性はあるのではないかと思っております。アドバイスいただければ幸いです。よろしくお願いいたします。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】消基通5-1-1

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】法人税（中川輝美税理士）【対象顧客】法人【前　　提】持ち分の定めのない医療法人のM&Aをするかどうか相談を受けています。理事長への医療法人M&Aの譲渡対価の支払いに関しては、退職金として支払う方法による【質　　問】M&A仲介業者への手数料は医療法人が支払い医療法人の経費として計上できるものでしょうか。それとも理事長個人が支払い、経費にならない。どちらでしょうか。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】不明

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】法人税（中川輝美税理士）【対象顧客】法人【前　　提】・A社（12月決算）・役員Bに毎月定期同額給与を支給・前年（R6）　1月～10月：50万（3月株主総会で改訂決議なし）　11月～12月：60万（臨時改定事由に該当せず）　※11月・12月の10万増額分につき損金不算入として申告・本年（R7）予定　1月～3月：60万（3月株主総会で改訂決議予定）　4月～12月：80万【質　　問】本年（R7）の役員給与は定期同額給与と取り扱って差し支えないでしょうか？（つまり、前年11月に（臨時該当事由に該当しない）役員改訂した60万を3月まで同額で支給しているが、その1月～3月分については前年11月・12月同様、10万円増額分につき損金不算入にならないかどうか）【参考条文・通達・ＵＲＬ等】役員給与に関するＱ＆Ａwww.nta.go.jp/law/joho-zeikaishaku/hojin/qa.pdf

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】消費税（金井恵美子税理士）【対象顧客】法人【前　　提】クリーニング業を行っている法人A社保険契約はA社であり、クリーニングの工場で作業を行っているその工場ごとに賠償保険に加入しているその保険料のうち、フランチャイズの営業店に一定割の請求をしている【質　　問】この営業店に請求している保険料相当額は、保険料の受取ではなく、保険料の負担分を請求しているため、課税取引になりますか？【参考条文・通達・ＵＲＬ等】なし

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】消費税（金井恵美子税理士）【対象顧客】法人【前　　提】・アンケート等の調査を請け負っている会社さん（以降、A社とします）についてのご質問です。・A社は調査にあたり、調査員さんから調査結果を受け取る対価としてクオカードをお渡ししております。・仕訳イメージは以下の通りです。（お渡しするクオカードが10,000円と仮定）（調査費用）10,000 / （普通預金）10,000・クオカードはお渡しする分のみ購入している前提で考えています。【質　　問】上記前提において、「調査費用10,000円は、消費税の計算において、課税仕入と考え、仕入税額控除の適用を受けることができる」と考えてお間違いないでしょうか。調査費用については、事業として行う取引でかつ対価を得て行う取引であり、役務の提供を受けていることから課税取引と判断しておりますが、認識相違ないか、確認させていただけますと幸いです。

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】法人税（中川輝美税理士）【対象顧客】法人【前　　提】過年度、不明な売掛金残高が、かなりある。金融機関から融資を受けるためのものだったかと思いますがあまりに以前のもので、不明です【質　　問】今期、業績が良いので、決算上で、貸倒損失または雑損失として、この不明な売掛金の処理をし、申告書上で、加算して、税額計算する予定ですこれで、良いでしょうか？他に、良い方法は、あるでしょうか？よろしくお願いいたします。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】無し

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】消費税（金井恵美子税理士）【対象顧客】個人【前　　提】・3年前に相続した、他者に賃貸中の土地・当該土地は被相続人が更地として貸付けており、賃借人が舗装して駐車場として使用していた。・所有者（相続人・賃貸人）は元々課税事業者（インボイス登録済み）・相続後不動産会社に依頼して作成した「土地賃貸借契約書」に消費税を記載して契約をしている。・契約内容は、使用目的に「車両駐車場」退去時には原状回復義務あり・不動産会社の請求書には消費税の記載あり【質　　問】・本来、土地の貸付であるため非課税売上と思われるが、契約書や請求書に消費税を付けて請求してる場合、課税売上として扱わなければならないでしょうか？・もし、課税売上である場合、非課税売上として扱うためには契約書等の変更が必要ですか？・賃貸人の申告上は非課税売上として処理して、契約書等を変更しなかった場合、賃貸人に何らかの処分がされる可能性はありますでしょうか？以上、よろしくお願いいたします。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】無し

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】所得税＜申告所得税・源泉所得税＞（山形富夫税理士）【対象顧客】個人【前　　提】＜令和5年＞事業所得　△1,000万円＜令和6年＞事業所得　150万円所得控除　200万円【質　　問】令和6年は所得控除で課税所得がなくなるので純損失の繰越は適用せず、令和5年の△1,000万円をそのまま令和7年に繰越したいのですが、それは可能でしょうか。もし可能である場合、第四表（二）『４繰越損失を差し引く計算』の記載はＡ欄（前年分までに～）　1,000万円Ｂ欄（本年分で差し引く～）　　 0円Ｃ欄（翌年以後に～）　　1,000万円で問題ないでしょうか。よろしくお願いいたします。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】所得税法70条

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。 【税　　目】 国際税務＜所得税／相続・贈与税＞（金田一喜代美税理士） 【対象顧客】 個人 【前　　提】 海外にて10年程度アメリカ人の夫と婚姻していたが、夫死亡に伴い日本に帰国した。 グリーンカードは返却済。 日本での所得は年金のみ。（所得260－350程度） 【質　　問】 この方は日本の寡婦控除の対象となりますか。 海外で婚姻が成立していれば特に問題ないと考えていますが、 民法上の婚姻が必要なようですので日本の戸籍に婚姻の事実の記載などの要件はあるのでしょうか。 【参考条文・通達・ＵＲＬ等】 https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1170.htm https://www.moj.go.jp/MINJI/minji15.html

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】所得税【対象顧客】個人【前　　提】紙製品製造業者である対象者が、令和６年中に事務所が火災に遭い、建物及び在庫が被害に遭いました。火災保険が　建物に対し約２５００万円　在庫の紙及び仕掛品について約７００万円　降りました。ちなみに令和５年末の在庫残高は約１３００万円でした。（火災時点においての在庫もほぼ同じような金額でした）この個人事業者は製造業の他不動産業も営んでおります。（アパート４室で持ち分2分の１）その他の収入はありません。（青色事業者で、毎年65万円の青色申告特別控除を適用しています。）【質　　問】①　建物の火災保険収入は非課税で処理（事業主借勘定として）　　在庫補償の保険収入は収入として課税処理　　という認識で正しいでしょうか？②　令和６年中の仕入高は約６００万円　その仕入高のうち在庫は約２００万円　でした。　　前提に書いたとおり期首商品残高は　約１３００万円　なのですが、青色決算書への記載の仕方がよくわかりません。　　期首商品棚卸高　・仕入金額　・期末商品棚卸高　の金額をそれぞれいくらにすればよいのでしょうか？　　又、保険収入の700万円　と　在庫の損失　約1300万円　はどこにどのような勘定科目として計上すれば良いのでしょうか？③　保険収入と在庫損失の差額約600万円が損失として計上できるとすると、事業所得は　約　350万円の赤字となります。　　不動産所得は約50万円発生します。（不動産所得だけでは事業的規模ではありません）　　例年通り不動産所得から先に青色申告特別控除の65万円の控除をして、不動産所得0円としてもかまいませんか？④　不動産所得が0円で良い場合、事業所得の赤字350万円を全額、欠損金として翌年に繰越ししてかまいませんか？　　（繰り戻し還付は前年の所得税がほぼ０に近いので予定はありません。）　以上です。　よろしくお願いします。

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】国際税務＜法人税／消費税＞（内藤昌史税理士）【対象顧客】法人【前　　提】陸上、海上輸送業務(代理)及び通関業務を行う法人で、自社専属の通関士いない為、上記業務は他事業者に再委託している。【質　　問】①陸上輸送、梱包料金、書類作成料などの　国内取引は国際輸送の一環として「輸出免税」との認識であっていますか②実務上、国際輸送契約を締結しないと「輸出免税」の適用できないでしょうか③契約を締結以外「輸出免税」適用できる方法ありますか【参考条文・通達・ＵＲＬ等】消費税法基本通達7-2-6

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】所得税＜譲渡所得＞（武田秀和税理士）【対象顧客】個人【前　　提】・被相続人甲とその相続人乙は土地５００㎡を　元々２分の１ずつ所有（共有）していたが、　甲の持分2分の１を乙が相続し、乙の単独名義になる・乙の単独名義になった後、土地の一部を分筆して１００㎡のみ譲渡・取得費加算の特例の適用を受けるための要件は満たしているものとする【質　　問】・取得費に加算する相続税額を計算する際、　乙の相続税の課税価格の計算の基礎とされた　土地の相続税評価額は、次のどちらになるでしょうか。１）　１００㎡すべての相続税評価額２）　１００㎡の２分の１の相続税評価額【参考条文・通達・ＵＲＬ等】所法33、38、措法39、措令25の16、措規18の18、措通39-12

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。 【税　　目】 相続税・贈与含む（井上幹康税理士） 【対象顧客】 個人 【前　　提】 不整形地の評価の仕方を教えてください。 【質　　問】 質問１　添付資料①の赤マーカーでくくった土地 　　　　はどのように計算しますか？ 質問２　添付資料②の（２）で、計算上の奥行 　　　　距離が想定整形地の奥行距離と異なる 　　　　のですが、なぜ異なるのでしょうか？ 【参考条文・通達・ＵＲＬ等】 財産評価基本通達20 【添付資料】 添付資料① https://kachiel.jp/sharefile/sougosoudan/250228_1.pdf 添付資料② https://kachiel.jp/sharefile/sougosoudan/250228_2.pdf

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】所得税＜申告所得税・源泉所得税＞（山形富夫税理士）,相続税・贈与含む（井上幹康税理士）【対象顧客】個人【前　　提】・不動産所得を有する個人A・不動産貸付は業務的規模であり、不動産所得は毎年300万円以下。・現在は白色申告。・令和5年分より家賃の入金が滞っている賃借人がいる。　未収家賃として計上しているが、現金主義による所得計算の特例の適用を検討している。【質　　問】【所得税】　現金主義による所得計算の特例を受ける場合、所得税の計算上未収家賃は計上せず、現金入金のあったもののみその年の不動産収入に計上するという理解でよろしいでしょうか？　また現在Aは80代と高齢なのですが、Aに相続が発生した場合、特例適用期間中の未収家賃でAの不動産収入として計上しなかった地代についてAの相続発生後に入金があった場合には、当該財産を相続する相続人がその入金時にその年の不動産収入として計上するということになりますでしょうか？【相続税】　Aに今後相続が発生した場合、現金主義による所得計算の特例の適用を受ける場合と受けない場合の相続財産に計上すべき未収家賃の取り扱いは下記の通りでよろしいでしょうか？・現金主義による所得計算の特例の適用を受ける場合　特例適用期間中の未収家賃はAの所得税計算上収入として計上していないため、　仮に相続発生時に当該未収家賃があるとしてもAの相続財産には計上しない。・現金主義による所得計算の特例の適用を受けない場合　相続発生時の未収家賃を相続財産として計上する。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】所得税法施行令第197条

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】相続税・贈与含む（井上幹康税理士）【対象顧客】個人【前　　提】・甲は自身所有のマンションに居住していたが、甲の母親乙の夫が亡くなったことにより　乙が甲の実家で一人暮らしとなったため、現在、週中は実家で在宅勤務をしており、週末に甲所有のマンションへ帰っている。・甲は当該マンションのほか、実家敷地の道路を挟んで向かい側の土地（乙名義）に賃貸併用住宅を建て、　その1室を自室として使用している。そのため、日中実家で過ごしている場合でも、夜は当該賃貸併用住宅で就寝している。・乙が高齢のため甲は実家で乙と同居しようかどうか検討中である。・甲の家族（配偶者、子2名）は現在、甲名義のマンションで生活している。【質　　問】上記の場合の小規模宅地等の特例（特定居住用宅地等）の適用についてご教示ください。・将来乙に相続が発生した際、甲が乙と同居することにより実家敷地について特定居住用宅地等の特例の適用は可能でしょうか？　（仮に甲が乙と同居していたとしても、甲の家族（特に配偶者）が甲名義のマンションで生活している、　また甲は実家の道路を挟んで向かい側の土地に賃貸併用住宅を所有していることから、　特定居住用宅地等の特例の適用は難しいでしょうか？）・実家敷地を特定居住用宅地等の特例適用対象とするための方法は何かありますでしょうか？【参考条文・通達・ＵＲＬ等】措法69の4等

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】所得税＜譲渡所得＞（武田秀和税理士）【対象顧客】個人【前　　提】夫婦２人で居住していた家屋及びその敷地を譲渡した。敷地は夫婦と別生計の子供の共有。建物は夫と別生計の子供の共有。建物にお金をかけたため、夫は譲渡損になり、特別控除は引けない。敷地は夫の親から相続したので取得費は安い。妻は譲渡益が発生するが、夫の申告で１円も使用できなかった特別控除を妻の敷地の譲渡益から控除することの可否が知りたい。【質　　問】夫婦２人で居住していた家屋及びその敷地を譲渡しました。敷地と建物の所有者は前提に書いた通りです。建物にお金をかけたため、未償却残高が多く、夫は譲渡損になり、特別控除は引けませんでした。①家屋と敷地が同時に譲渡された、②家屋の所有者である夫と、敷地の一部を所有している妻は親族関係にある、③夫婦は生計を一にしており、その家屋に同居していたことから、妻の敷地の譲渡益から、夫の申告で使用できなかった特別控除は引けるでしょうか。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】措通３５－４

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。 【税　　目】 所得税＜譲渡所得＞（武田秀和税理士） 【対象顧客】 個人 【前　　提】 妻側の譲渡所得の申告について質問させてください。 平成17年、土地を購入し自宅を建築。土地家屋ともに夫2/3、妻1/3で所有。 このときの不動産売買金額は判明しています。 平成28年、離婚。夫の持ち分を財産分与により妻に移転。 不動産登記簿謄本には「財産分与」と登記。 妻は100万円支払ったと述べているが、書類等はなし。 夫側の申告譲渡価格は不明。 令和3年、妻が引っ越し。空き家になる。 令和6年、当該土地建物を第三者に売却。 売買契約書あり。 【質　　問】 質問（１） 元々妻の所有分であった1/3相当部分は 平成17年購入、令和6年売却。3000万円特例の適用あり、長期譲渡、という計算をするかとおもいます。 夫から分与された2/3相当部分は 平成28年購入、令和6年売却、3000万円特例の適用あり、長期譲渡、という計算でよろしいでしょうか？ 質問（２） （１）を前提として、 持ち分2/3部分の取得価格が不明な状況です。 口頭申告による100万円を取得価格にすることは難しいかと思いますが この場合は取得費の概算を使用して5％相当額を取得価格とするしかないのでしょうか？ 質問（３） 財産分与で得た財産を売却する際に採用する取得価格は 財産分与時の時価であり、贈与者側が申告で使用した金額とのことですが 例えば、 間に弁護士等の専門職を入れておらず、離婚後は相手側と連絡が難しい場合、 実務上では概算値5％を使用するしかないのでしょうか？ 今後離婚する夫婦がいる場合に、事前に打てる手段はありますでしょうか？ 質問（４） 「譲渡所得の内訳書（確定申告書付表兼計算明細書）【土地・建物用】」を作成する際は 1/3部分と2/3部分で2通作成すればよいのでしょうか？ よろしくお願いいたします。 【参考条文・通達・ＵＲＬ等】 https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/joto/3302.htm 所法33、措法35、措令20の3、23、措規18の2、措通31の3-2、31の3-14～15、35-2、35-6、震災特例法11の7 https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/joto/3114.htm 所基通33-1の4、33-9、38-6 

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】所得税＜申告所得税・源泉所得税＞（山形富夫税理士）,所得税＜譲渡所得＞（武田秀和税理士）【対象顧客】個人【前　　提】A社の株式を100％保有しているオーナー（兼代表取締役）甲がM&Aにより他社に全株式を5,000万円で売却し、M＆A仲介会社に1,000万円支払いました。これに関連して、事業承継・引継ぎ補助金について申請手続き等の代行業者に100万円を支払って600万円の補助金を受け取りました。【質　　問】株式の売却収入5,000万円及び仲介料1,000万円は株式の分離譲渡所得の計算となりますが、受け取った補助金600万円及び手続き代行業者への支払い100万円についての所得区分、計算等はどうなりますでしょうか。分離譲渡所得とは別に、一時所得の収入金額及び必要経費かと考えてはおります。よろしくお願いいたします。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】所法34　所基通34-1

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。 【税　　目】 所得税＜譲渡所得＞（武田秀和税理士） 【対象顧客】 個人 【前　　提】 顧問先：個人で事業は行っていない（個人事業主ではない）。 車両：プライベート利用目的ではあるがポルシェで高級車 　　　2017年に1500万で購入し、2024年に1000万で売却 【質　　問】 高級車であり、譲渡所得の対象になってくると理解していますが、 個人事業主ではなく、単なる個人であった場合にも、 譲渡所得の計算において取得費には減価償却を考慮する必要があるという理解でよいでしょうか。 【参考条文・通達・ＵＲＬ等】 https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/joto/3152.htm

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】所得税＜譲渡所得＞（武田秀和税理士）【対象顧客】個人【前　　提】・交換特例　所58条の適用を受ける・時価は、交換譲渡資産　20,000,000円　交換取得資産17,000,000円・交換差金3,000,000円を取得【質　　問】・この場合の譲渡所得の内訳書の作成について教えてください。2面の①譲渡価額の金額は、どの金額を記載するのでしょうか？20,000,000円でしょうか？それとも交換差金である3,000,000円となるでしょうか？これにより、合計所得金額にも影響が出るため、ご教授よろしくお願いいたします。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】所58条

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】所得税＜譲渡所得＞（武田秀和税理士）【対象顧客】個人【前　　提】1．不動産賃貸業2．3棟賃貸3．3棟とも地域はﾊﾞﾗﾊﾞﾗ4．上記1棟6年に売却して赤字だった。【質　　問】第3者への賃貸物件(ｱﾊﾟｰﾄ)の売却の譲渡所得の赤字ですが、原則申告不要ですが申告しないと後日おたずねなどが来る物ですか。　不動産青色申告書の貸借対照表の特殊事情欄にその旨を書いておけばいいのでしょうか。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】なし