[soudan 11843] 2次相続に関する更正の請求
2025年6月20日

税務相互相談会の皆さん
下記について教えて下さい。

【税  目】

相続税・贈与含む(井上幹康税理士)

【対象顧客】

個人

【前  提】

①登場人物:4名(父、母、兄、妹)
②1次相続における被相続人:父(基礎控除以下のため未申告)
③2次相続における被相続人:母
④1次相続は未分割+基礎控除以下のため申告していません
⑤2次相続は未分割+法定相続持分で当初申告を完了
⑥2次相続の相続財産は、
 「父の1次相続財産のうち母の法定相続持分」+「母固有の相続財産」で申告した
⑦調停により1次相続と2次相続の分割が同日日付で成立した
⑧今後は、更正の請求または修正申告を予定している

【質  問】

【質問①】
1次相続が未分割であったため、
2次相続では「母固有の財産」に
「父の1次相続財産のうち母の法定相続持分」を加算して、
当初申告を行いました。
その後、調停が成立しました。
1次相続の調停調書では、父の相続財産は、母に相続させずに、
全て妹が取得するという形になりました。

そこで、質問させてください。
2次相続の申告では「父の1次相続財産のうち母の法定相続持分」を加算して、
2次相続の相続税申告を行いましたが、調停で母を経由せずに
妹が相続する形になりました。
この場合、2次の相続税申告に加算した
「父の1次相続財産のうち母の法定相続持分」について、
更正の請求により減額更正を行うことは可能でしょうか?
ご教示いただければ幸いでございます。



【質問②】
2次相続の調停では、相続発生時の相続税評価額ではなく、
現在の時価で、代償金等を算定しています。
また、預金等につきましても、相続発生日から、金額が増加しています。
このように「現在の時価」や「預金等の財産が増加」している場合、
2次相続の相続税申告について、更正の請求を行う場合は、
調整等が必要になりますでしょうか?


お忙しいところ、お手数をおかけしますが、
ご教示いただければ幸いでございます。
何卒よろしくお願い申し上げます。

【参考条文・通達・URL等】

質問①の参考資料
https://chester-tax.com/column/21356.html
https://www.nta.go.jp/about/organization/ntc/soshoshiryo/kazei/2014/pdf/12431.pdf



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