税務相互相談会の皆さん 下記について教えて下さい。 【税　　目】 国際税務＜法人税／消費税＞（内藤昌史税理士） 【対象顧客】 法人 【前　　提】 当社は内国法人であり、商品の販売、販売コンサルティングを行っています。 外国法人に対しては日本国内の市場での販売サポート (販路の確保、販売店への試供品の提供、外国会社の国内卸売先での販促活動など)をしています。 【質　　問】 外国法人に対しては前提のような役務提供を行っています。 国内に支店等のある外国法人ではないため、消費税は輸出免税の扱いでよろしいでしょうか？ 【参考条文・通達・ＵＲＬ等】 https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shohi/6567.htm

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。 【税　　目】 消費税（金井恵美子税理士） 【対象顧客】 個人 【前　　提】 ・納税者（夫）は消費税納税義務のある事業者 ・妻が賃貸用マンションを所有して貸していたが、R3.6に亡くなって夫が相続 ・相続後半年ほどで売却したいので退去してほしい旨の通知を出す ・弁護士案件になり､R5.6立退料を支払って退去することで合意 ・R6.10売却 【質　　問】 ・上記経緯より相続後まもなく売却を考えていたことが推測可能 ・空き家になった状態で売却したとしても、本件に関しては建物は課税売上として消費税納税義務があるのでしょうか？ ・不動産収入としては退去してほしいと通知したときまでの半年分のみ計上されていて、 　それ以後はもらってもいないし、収入計上もしていないようです 【参考条文・通達・ＵＲＬ等】 https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/joto/3240.htm

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。 【税　　目】 消費税（金井恵美子税理士） 【対象顧客】 個人 【前　　提】 塗装業を営む個人事業主。 簡易課税制度の適用を受けている。 【質　　問】 塗装工事の依頼を受け、その塗装工事を外注先に投げた。 塗料は個人事業主が仕入れ、外注先の支払いから相殺する形にした。 相殺金額は、個人事業主の仕入れ値で、単価の上乗せなどはない。 この場合の相殺金額の仕訳は売上高になるのでしょうか？ 外注費100万/普通預金80万 　　　　　　売上高20万 その場合、事業区分は3種になるのでしょうか？ また、この売上高は立替金精算書があれば、立替金処理も可能なのでしょうか？ よろしくお願いいたします。 【参考条文・通達・ＵＲＬ等】 No.6509簡易課税制度の事業区分 https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shohi/6509.htm

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】所得税＜申告所得税・源泉所得税＞（山形富夫税理士）,国際税務＜所得税／相続・贈与税＞（金田一喜代美税理士）【対象顧客】個人,法人【前　　提】・内国法人Ａ社（非上場会社）５月決算・Ａ社の株主：非居住者Ｂ（シンガポール在住：６月以上２５％以上保有）・内国法人Ａ社が非居住者Ｂに金銭配当を行う【質　　問】1.非上場会社が非居住者に対して配当を行う場合は、非上場会社は20.42％の源泉徴収を行うと思いますが、租税条約の届出を行った場合、内国法人Ａ社は、5％の源泉徴収のみで課税関係は完結という認識でよろしいでしょうか。2.内国法人Ａ社の株主がシンガポール法人であっても租税条約の届出を行えば同様の取扱いでよろしいでしょうか。3.配当を毎年行う場合は、配当の支払い日前までに租税条約の届出を毎年提出するという認識でよろしいでしょうか。その他注意すべきことなどありましたらご教示くださいますようよろしくお願いいたします。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】日星租税条約10条

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】消費税（金井恵美子税理士）【対象顧客】法人【前　　提】5月決算の法人令和3年6月1日設立資本金100万円・令和3年6月～令和4年5月期の売上高　500万円・令和4年6月～令和5年5月期の売上高　1,300万円・令和5年6月～令和6年5月期の売上高　900万円特定期間の売上高が1,000万円を超えたことはなく、特定新規設立法人にも該当しません。インボイスの登録もしていません。【質　　問】令和5年5月21日に1,300万円の車を購入しています。令和6年5月3日に適用開始課税期間を令和6年6月～とする簡易課税制度選択届出書を提出しています。この場合、令和6年6月～令和7年5月期は問題なく簡易課税制度の適用を受けることができるという理解でよろしでしょうか？簡易課税制度選択届出書を提出することができない期間として、消費税法第37条第3項第3号に「当該事業者が第12条の4第1項に規定する場合に該当するとき」と記載があり、消費税法第12条の4第1項の冒頭で、「事業者（第9条第1項本文の規定により消費税を納める義務が免除される事業者を除く。）が、」と記載がありますので、免税事業者の期間に高額特定資産を取得しても簡易課税制度選択届出書の提出制限には当たらないという理解でよろしいでしょうか？基本的なことで恐縮ではございますが、ご教示いただけますでしょうか。よろしくお願いいたします。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】第37条  中小事業者の仕入れに係る消費税額の控除の特例第12条の4  高額特定資産を取得した場合等の納税義務の免除の特例

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】法人税（中川輝美税理士）,所得税＜譲渡所得＞（武田秀和税理士）【対象顧客】個人,法人【前　　提】不動産会社Ａを営む法人が代表者ａ（100％株主）より不動産を買い取り、即日法人Ｂへ売却することになりました。ａ→Ａの売却価額は相場の底値としＡ→Ｂへの売却価額は相場より高めの金額でやり取りをします。代表者の意図は、個人の譲渡所得を繰越欠損のある法人の所得として上げて節税を図ろうというものです。同日で登記名義はａ→Ｂではなくａ→Ａ→Ｂで登記します。【質　　問】上記の場合、個人法人間での利益の付け替えとなりますが、処理上気を付けておくべきことはありますでしょうか？そもそもこのような取引形態として処理することは問題ないものでしょうか？【参考条文・通達・ＵＲＬ等】法人税法第１３２条（同族会社等の行為計算の否認）

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】消費税（金井恵美子税理士）【対象顧客】個人【前　　提】・妻は美容院を営む個人事業主です・妻は美容師で顧客に対してまつ毛パーマを施術しています。（カット等はしていません）・夫も美容師で妻の美容院で働いています。・夫はカット等をしており、まつ毛パーマはしていません。・まつ毛パーマとカットは同一店舗内ですが、それぞれ別の部屋にて行っています。・夫は妻の事業専従者ではなく、個人事業主として申告したいと考えています。・店舗住所、屋号、レジも全て一緒です。・妻・夫それぞれの担当した売上は明確に区分しています。・毎年のおおよその売上は、妻800万、夫700万です。【質　　問】上記前提の場合、妻・夫、それぞれが独立した事業者として消費税の課税売上高を算定することとしても差支えないでしょうか？【参考条文・通達・ＵＲＬ等】ありません。

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。 【税　　目】 法人税（中川輝美税理士） 【対象顧客】 法人 【前　　提】 ・令和6年4月1日から令和7年3月31日を事業年度とする法人 ・中小企業者等に該当 ・当期の所得はマイナス ・給与等支給額の増加による特別控除の要件は満たしている ・教育訓練費は対象なし 【質　　問】 該当の法人は当期の所得がマイナスのため、 特別控除の繰り越しをする場合、添付の別表（2つ）を 提出するという認識で問題ないでしょうか？ また別表はこの内容で問題ないでしょうか？ 不足事項等がございましたら教えていただけますでしょうか。 【参考条文・通達・ＵＲＬ等】 ・タックスアンサーNo.5927-2 給与等の支給額が増加した場合の法人税額の特別控除 （中小企業者等における賃上げ促進税制） https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/hojin/5927-2.htm 【添付資料】 https://kachiel.jp/sharefile/sougosoudan/250428_1.jpg https://kachiel.jp/sharefile/sougosoudan/250428_2.jpg

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。 【税　　目】 法人税（中川輝美税理士） 【対象顧客】 法人 【前　　提】 ◆A法人500株 ◆B代表が500株全てを保有している ◆業種：サービス業 ◆欠損金1,300万円 ◆B代表へ貸付金740万円がある ◆B代表の父Cより法人へ借入2,000万円がある ◆金融機関からの借り入れはなし ◆決算月3月。令和8年3月をもって休眠状態となる 【質　　問】 ①父Cから借入金2千万円は債務免除を受ける予定です。 法人税上は益金となるかと思いますが、他に課税関係が発生することはありますでしょうか？ ②B代表への貸付金があるままで休眠をすることは可能でしょうか？ 【参考条文・通達・ＵＲＬ等】 https://koyano-cpa.gr.jp/nobiyo-kaikei/column/5489/#%E8%B4%88%E4%B8%8E%E7%A8%8E%E3%81%8C%E8%AA%B2%E3%81%95%E3%82%8C%E3%82%8B%E3%82%B1%E3%83%BC%E3%82%B9 https://www.creabiz.co.jp/zaimu/77.html/ https://xn--6oqr59a94hyoq.jp/yakuin_kashitukekin/ https://www.zeiri4.com/c_4/q_31456/

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】所得税＜申告所得税・源泉所得税＞（山形富夫税理士）【対象顧客】法人【前　　提】A社は買取業を行っています。A社は一般消費者から金地金を買取り、貴金属リサイクル業者へ販売しています。この度、一般消費者B氏がA社に1㎏(＝1,000g)の金地金(インゴッド)を100g×10本に分割したいという相談がありました。B氏は金地金1㎏を500万円で購入しました。現在の1㎏の売却価額は1,500万円(税込)、100gの売却価額は150万円(税込)です。A社は精錬分割加工の作業をC社に依頼しています。精錬分割加工とは金地金を溶かし、100gなどの細かな単位に分けて再生する加工です。C社では、全てのケースではないですが、精錬分割加工と言いながら、あらかじめ100g×10本に分けて保管してある金地金をA社に納品するケースもあります。A社もB氏も、C社から納品された100g×10本の金地金が、精錬分割加工されたものなのか、あらかじめ100g×10本に分けて保管されていたものなのかを判別する手段がありません。【質　　問】以下の(1)と(2)のケースの場合に、①B氏は金地金を譲渡所得の申告が必要なのか、②A社は支払調書を提出しなければならないのかを教えてください。(1)B氏から持ち込まれた1㎏の金地金を100g×10本にC社が精錬分割加工した場合。(2)B氏から持ち込まれた1㎏の金地金とC社があらかじめ100g×10本に分けて　　保管してある金地金をA社を通して交換した場合【参考条文・通達・ＵＲＬ等】所得税法33条ご回答の際の参考になればと思い、私の見解を述べさせていただきます。質問(1)の場合は、B氏から持ち込まれた金地金を分割しているだけの為、所有権が移転していないので、B氏は譲渡所得の申告は不要で、A社においても支払調書の提出義務はないと思います。質問(2)の場合は、金地金が精錬分割加工ではなく、1㎏の金地金と100g×10本の金地金が交換された事実が分かるのであれば、所有権の移転が生じるため、B氏は譲渡所得の申告が必要で、A社においても支払調書の提出義務があると思います。ただ、A社もB氏も、実際に精錬分割加工されたものなのか、100g×10本の金地金と交換されたものなのか判別できない上に、C社には精錬分割加工を依頼しているので、B氏は譲渡所得の申告は不要で、A社においても支払調書の提出義務はないという取扱いにせざるを得ないと思います。

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。 【税　　目】 法人税（中川輝美税理士） 【対象顧客】 法人 【前　　提】 ・調剤薬局を経営する法人 ・会社としての売上は、調剤薬局での保険売上が98％、他2％は、健康食品販売や太陽光売電収入である。 【質　　問】 一括評価金銭債権に係る貸倒引当金の設定で、 法定繰入率は10/1000で良いでしょうか？6/1000でしょうか？ 【参考条文・通達・ＵＲＬ等】 https://tamabar.hatenablog.com/entry/2018/04/19/151611

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】法人税（中川輝美税理士）【対象顧客】法人【前　　提】A法人は、その代表取締役であるBの社宅の契約をしました。社宅費用についてご教示ください。【質　　問】社宅費用（初期費用を含む）を負担した法人Aについて以下のように考えますがよろしいでしょうか？①       家賃・共益費：法人Aの損金算入※役員に貸与する社宅が小規模な住宅である場合の計算した金額をBより徴収済②　       町費・駐輪場2台：法人Aの損金不算入、　　　　代表取締役Bの負担となると考えていますがいかがでしょうか？③　       初期費用のうち保証会社保証料：法人Aの繰延資産として計上する。④　       鍵交換代・消毒料：法人Aの損金算入でよろしいでしょうか？　　　　それとも代表取締役Bの負担でしょうか？⑤　       社宅の仲介手数料：法人Aの損金算入⑥　       社宅に契約期間2年の「賃貸住宅保証総合保険」を契約者がA法人で　　　　被保険者を代表取締役Bの火災保険契約があります。この保険料は、法人Aの損金算入としてよろしいでしょうか？【参考条文・通達・ＵＲＬ等】所法36、所令84の2、所基通36-15、36-40～41

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】消費税（金井恵美子税理士）【対象顧客】個人【前　　提】①個人事業主　不動産所得と給与所得　個人が代表の法人に建物を賃貸している　令和7年、免税事業者②令和7年途中から、建物の取り壊し　令和8年春完成予定　建物の新築資金について、消費税の還付を受ける予定【質　　問】①　令和7年12月　課税事業者選択届出を提出　　建物取り壊し費用は、取り壊し時（令和7年分）不動産収入の経費として計上する②　令和8年分　一般課税　建物建築完成　　建設仮勘定の仕入税額控除は、完成した令和8年に課税仕入れとして処理する　　消費税の還付申告書提出　　令和8年は、8ヶ月程度の家賃収入あり。1,000万円以下　　課税売上割合は、100％（賃貸物件は、この物件のみ）令和9年分　消費税申告、納付　　課税売上高1,000万円以下令和10年分　消費税申告、納付　　〃令和10年中　　課税事業者選択不適用届出書提出【参考条文・通達・ＵＲＬ等】消法30　消基通11-3-1　11-3-6消法9⑦　消法12の2②消法2①十六　消令５消法30、1項2項6項

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】所得税＜申告所得税・源泉所得税＞（山形富夫税理士）【対象顧客】個人【前　　提】令和6年中に、ふるさと納税により吉備中央町に寄付し、令和6年分の確定申告において寄付金控除の適用を受けた。その後、令和7年になって吉備中央町から連絡があり、返戻お礼品の米の確保が出来ないので、（１）令和6年の寄付をキャンセルして返金を受けるか（２）返戻お礼品の米を減量するか　の選択をしろとの通知を自治体から受け取った。吉備中央町から届いた文書によると、上記（１）を選択した場合は、令和6年分確定申告の修正申告を要するとの案内がされていた。【質　　問】令和6年中に寄付したことが確定した寄付について、事後的に令和7年になってからその寄付を自治体都合によりキャンセル扱いとなって返金を受けたという事実は、令和6年分確定申告において国税通則法又は所得税法に定める修正申告すべき事案に該当するか否か。令和7年になってから新たに発生した事実に基づく返金について、その返金は所得税法上どのように取り扱われるべきか。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】特になし

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】相続税・贈与含む（井上幹康税理士）【対象顧客】個人【前　　提】4月に「不動産賃貸会社の代表取締役」と「個人で不動産賃貸業」の両方をしていた人が亡くなりました。法定相続人は、配偶者と子2人です。遺産分割協議はこれからでまだ何も決まっていません、不動産賃貸会社の代表取締役は、配偶者がなりました。【質　　問】個人で行っている不動産賃貸業について質問があります。誰が跡継ぎになるのか決まり次第、開業届を出します。青色申告承認申請書も提出するのですが、亡くなった日からとすれば、2か月を超える見込です。結果、事業を引き継いだ1年目は青色申告は使えないことになってしますのでしょうか。何とか青色申告を使いたいと思っているのですが、何か良い方法はあるのでしょうか。よろしくお願い申し上げます。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】なし。

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】法人税（中川輝美税理士）,所得税＜申告所得税・源泉所得税＞（山形富夫税理士）【対象顧客】個人,法人【前　　提】・国内の普通法人Ａ社です。・Ａ社の代表者Ｘが自宅マンションを個人で購入しました。・Ａ社所有の車両2台(Ｘがメインで使用)の　駐車場を法人名義で契約しようとしたところ、　マンションのオーナー(今回の場合Ｘ)名義でないと　契約できないということで、Ｘ名義で契約しました。・Ｘはコロナ禍以降在宅勤務がほとんどであること、　Ｘの自宅マンションと事務所所在地は近いこともあり、　車両は通勤用ではありません。・駐車場家賃について、Ｘの役員報酬支払い時に　立替精算する形でＸに支払い、Ｘはそのまま駐車場家賃を貸主に支払う予定です。【質　　問】・駐車場家賃を立替払いすることでの法人の経費(地代家賃)として　認識することに問題があるでしょうか。　問題がある場合、税務上の取扱いはどのようになりますか？・法人とＸとの間で賃貸借契約を結んだ方が適切でしょうか。　またその場合、Ｘは、確定申告(不動産所得は0)が必要でしょうか。・法人とＸで賃貸借契約を結んだ場合、　法人からＸへの駐車場家賃の支払いは、　役員報酬と取り扱われるのでしょうか？【参考条文・通達・ＵＲＬ等】ありません

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。 【税　　目】 法人税（中川輝美税理士） 【対象顧客】 法人 【前　　提】 ・動物病院を営む中小企業者等です。 ・社長が所有する土地の上に会社の名義で社宅を建築します。 ・社宅の屋根に太陽光パネルを載せて全量を社宅の光熱費として自家消費します。 ・「不動産の賃貸」が定款の事業目的に記載されています。 ・社宅の屋根に載せた太陽光パネルは中小企業経営強化税制の 　対象になるかどうか検討をしています。 【質　　問】 手引には一定の設備について「福利厚生施設に係るものは該当しない」 とありますが、定款の不動産業として福利厚生施設ではない、となりますでしょうか？ この社宅に居住するのは社長の子です。 また指定業種として不動産業となりますでしょうか？ 【参考条文・通達・ＵＲＬ等】 中小企業等経営強化法に基づく支援措置活用の手引き　3ページ目 https://www.chusho.meti.go.jp/keiei/kyoka/pdf/tebiki_zeiseikinyu.pdf

税務相互相談会の皆さん 下記について教えてください。 【税目】 消費税（金井恵美子税理士） 【対象顧客】 法人 【前提】 ①A社（外国法人）からB社（内国法人）が受託を受けて、国内で物品を販売する場合。 ②入の際に係る消費税は、一旦B社が立て替えるが、負担はA社が行う。 【質問】 ①上記に係るB社の受託販売手数料収入は、課税（10％）なのか輸出免税（0％）なのか。 ②A社の消費税納税に関して、下記の認識で間違いないか。 A社が判定の結果、納税の義務がある場合で、A社行った国内での販売に係る仮受消費 税から輸入時等に係る仮払消費税を差し引いた金額をA社が納税を行う。 【参考】 https://www.y-itax.com/%E6%B6%88%E8%B2%BB%E7%A8%8E/7676/itakuhanbai-jyungaku https://ameblo.jp/rinkaitax/entry-12810331859.html https://www.nta.go.jp/law/shitsugi/shohi/16/26.htm

税務相互相談会の皆さん 下記について教えて下さい。 【税　　目】 相続税・贈与含む（井上幹康税理士） 【対象顧客】 個人,法人 【前　　提】 土地を持っている親A その土地に対して下記の予定があります ・その土地を息子の法人Bが賃貸で借りる ・法人Bは固定資産税の3倍程度の賃料を支払い、無償返還の届出を提出予定 ・息子の法人Bはその土地に賃貸用建物を建築し、不動産賃貸を開始する ・法人Bは資金不足の為、銀行から融資を受けて賃貸用建物を立てる ・金融機関からは母Aの土地に担保を設定したいと言われている 【質　　問】 息子法人Bの建物建設の融資の為に母Aの土地に担保権が設定されることが、 無償返還の届出を提出する上で税務上問題となる可能性はありますでしょうか？ 調べた範囲では問題となるという資料は出てこなかったのですが、 何分広大な土地となりますので確認させていただければと思います。 よろしくお願い致します。 【参考条文・通達・ＵＲＬ等】 国税WEB　土地の無償返還に関する届出 https://www.nta.go.jp/taxes/tetsuzuki/shinsei/annai/hojin/annai/1554_48.htm

税務相互相談会の皆さん 下記について教えて下さい。 【税　　目】 相続税・贈与含む（井上幹康税理士） 【対象顧客】 個人,法人 【前　　提】 節税のためオペリース、海外不動産、生命保険などの支払いを行いました。 【質　　問】 株価計算において下記の整理でよいでしょうか、 節税目的であるとして株価計算上で損金を否認される可能性はあるでしょうか ①オペリース 類似：匿名組合出資損失（簿価） 資産：匿名組合出資（解約返戻金） 負債：未払金（ゼロ評価） ②海外不動産 類似：減価償却費（簿価） 資産：建物（未償却残高又は査定など） 資産：土地（簿価） 負債：借入金（簿価） ③生命保険 類似：保険料（簿価） 資産：保険積立金（解約返戻金） 【参考条文・通達・ＵＲＬ等】 https://www.tokyo-consulting.com/zeimu/blog/2593/

税務相互相談会の皆さん 下記について教えて下さい。 【税　　目】 相続税・贈与含む（井上幹康税理士） 【対象顧客】 個人 【前　　提】 ①分譲マンションの土地の一部が収用になりました。 ②収用に伴い土地売買契約書を令和６年6月3日に締結 ③令和６年12月4日に相続 ④謄本上、令和6年12月9日に分筆登記がされている ⑤土地売買代金及び補償金を令和7年3月に受領 【質　　問】 ①この場合、土地売買代金及び補償金を未収入金として計上すればよいのでしょうか？ ②この場合の土地の評価についてですが、収用後の面積で土地評価すればよいのでしょうか？ それとも収用前の面積で土地評価し、収用された面積部分を面積按分して 控除して土地の評価をすればよいのでしょうか？ よろしくお願いします。 【参考条文・通達・ＵＲＬ等】 相続開始時点で売買契約中であった不動産に係る相続税の課税 https://www.nta.go.jp/law/shitsugi/sozoku/02/12.htm

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】法人税（中川輝美税理士）【対象顧客】法人【前　　提】①A社従業員(Y氏)が子会社B社、子会社C社に出向します。②Y氏はB社・C社どちらにおいても兼務役員ではなく、　B社では常勤取締役に、C社では非常勤取締役に就任します。③出向契約書はA社とB社で、A社とC社で締結します。④Y氏の役員報酬はB社で80、C社で20ですが、　A社はB社に100を請求してB社はA社に100を支払い、　その後B社はC社に20を請求しC社はB社に20を支払います。【質　　問】・④のA社→B社→C社の請求の流れや逆方向のお金の流れについてA社とB社との出向契約書、A社とC社との出向契約書に記載が必要でしょうか。それともB社とC社との間で何かしらの契約書締結が必要でしょうか。・その他お気づきの点がございますでしょうか。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】法人税法基本通達9-2-46

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】相続税・贈与含む（井上幹康税理士）【対象顧客】個人【前　　提】土地の上に建物があります。土地は登記上は４筆に分かれていますが、実際の利用状況は４筆で１つの土地となっており、その全体に建物がまたがっております。土地・建物両方とも被相続人の所有で、相続人は子が３人です（内１人は親と同居）。相続後に土地を合筆して一旦１つの土地にします。その後測量して、1/3の土地に分割して3人の子が相続します。同居の子Aは相続税申告期限後に建物を取り壊して、新たに建物を建ててそこに居住予定です。別居の子B・Cは各自の相続分を売却予定。【質　　問】質問１相続税の土地の評価は、分割後の形状で評価してよろしいでしょうか？質問２被相続人と同居していた子（相続人A）のみ、小規模宅地選択可能でしょうか？（建物は相続税申告時までは分筆したB/Cの土地にもかかっています）【参考条文・通達・ＵＲＬ等】無し

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】所得税＜申告所得税・源泉所得税＞（山形富夫税理士）【対象顧客】法人【前　　提】法人で整体技術の取得を目的としたセミナーの開催を行う顧問先の法人Ａがあります。法人Aの代表取締役は整体師Bで、セミナーについては１クール全8回の開催で整体師Bの術式の取得を目的とする内容となっています。そのセミナーは全国で開催しますが、セミナーの都度、開催地の近くで独立しているお弟子さん（個人）数人と、受講生の中から数人（個人）がセミナーのお手伝いをしてくれ、謝礼を支払っています。【質　　問】お弟子さん（個人）についてセミナー補助ですが役割と謝礼の金額（1回2～10万円）から、所基通204－６の表６中の【技芸、スポーツ、知識等の 教授・指導料】のうち【各種資格取得講座の講師謝金等】に該当すると判断し源泉徴収を行っています。受講生の中から数人（個人）についてセミナーを手伝った際の謝礼（1回2～3千円）ついては源泉徴収を行っておりません。この取り扱いで問題ないでしょうか。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】法第204条第1項第1号所基通204－６の表６

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。 【税　　目】 消費税（金井恵美子税理士） 【対象顧客】 法人 【前　　提】 １．インボイス施行日年度よりだいぶ以前から 　　課税事業者選択届出書を提出している課税事業者がいます。 ２．６月決算です。 ３．R6年６月期はあえて、期末までに選択届出書の取りやめをせずに、 　　そのまま原則法で計算して、少額ですが２割特例を受けずに少額の還付を受けています。 ４．この法人は、Ｒ６年６月期に１０００万を超える居住用不動産を 　　（適格登録事業者から）購入しており、消費税分は 　　全額控除対象外消費税として損金処理しています。 ５．法人は宅建業者ではありません。 ６．進行期に入り、当該保有不動産を法人事情により 　　売却しなければならなくなったため、大きな消費税がでそうです。 ７．取得から売却までの期間、まったく賃貸付けができずに 　　空室のままであり法人でも一切利用していませんでした。 　　（棚卸資産の意図は全くなく単に賃貸付けできなかっただけになります） 【質　　問】 １．この法人はＲ７年６月期に２割特例により計算できるでしょうか。 なお、Ｒ５年６月期は課税売上は１０００万には遠くおよびません。 ２．２割特例ができる場合、課税事業者選択届出書の取り下げなど必要でしょうか。 必要な場合、いつまでになどの制約があるでしょうか。 ３．一度、控除対象外消費税扱いした購入時の消費税ですが、 すぐに売却している場合、調整計算できると思われますが、 賃貸が一切にないため、以下のＵＲＬにあるように 全額損金処理した控除対象外消費税のすべてをＲ７年６月期の課税仕入れに 加算できるでよいでしょうか。 https://minato-bestpilot.co.jp/infomation/%E5%B1%85%E4%BD%8F%E7%94%A8%E8%B3%83%E8%B2%B8%E5%BB%BA%E7%89%A9%E3%81%AE%E5%8F%96%E5%BE%97%E3%81%AB%E4%BF%82%E3%82%8B%E6%B6%88%E8%B2%BB%E7%A8%8E%E3%81%AE%E5%8F%96%E6%89%B1%E3%81%84%E3%81%AB%E3%81%A4-2/ ４．もしも2割特例ができて、そちらを適用した場合は、 この課税仕入の加算調整はどのような扱いになるのでしょうか。 よろしくお願い致します。 【参考条文・通達・ＵＲＬ等】 質問内のＵＲＬのとおり

いつもありがとうございます。【税　　目】消費税（金井恵美子税理士）【対象顧客】法人【前　　提】法人が事務所用テナントを賃貸しています。敷金は100万円で、3年以内に解約の場合は20％返還、3年超の解約の場合は100％を返還する契約です。賃借人が3年以内に解約したため、20万円を返還しました。【質　　問】残り80万円は消費税の課税対象でしょうか？よろしくお願いいたします。

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】法人税（中川輝美税理士）,消費税（金井恵美子税理士）【対象顧客】法人【前　　提】1）法人であるAが入居している賃貸事務所が土地区画整理事業の収用対象となり取り壊されるため、以下の補償金を受領した。①工作物補償：1億円②動産移転料・移転雑費・営業補償：200万円③借家人補償：50万円2）入居している事務所は土地・建物とも同族会社Bが所有しており、株主としていずれも甲社長が100％支配している。3）「収用証明書」「公共事業用資産の買取り等の申出証明書」「公共事業用資産の買取り等の証明書」は発行されている。4）その他、特別控除に必要な要件は満たしているものとする【質　　問】1）証明書の名称がA法人であるため、土地・建物自体の所有者ではない場合でも建物を取り壊していれば工作物補償は対価補償金としてA法人として特別控除を適用できますでしょうか。B法人名義でも別に土地・建物の補償金にかかる証明書は発行されております。2）工作物補償、借家人補償のみ特別控除の対象となるが、消費税法上は、工作物補償のみ課税の対象でしょうか。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】措法64条措法65条の2措法64条（2）-1及び2消費税法施行令2条2項

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】消費税（金井恵美子税理士）【対象顧客】法人【前　　提】法人X社について・簡易課税制度（第5種）を選択適用中・インボイス登録番号あり・例えばですが、法人X社は、売上先B社に対して、　当月売上高200万円+旅費交通費10万円（実費の電車代）の210万円（税抜）、　税込にして231万円を請求して、翌月231万の入金がB社からX社に入金があります。【質　　問】①上記の旅費交通費10万円（実費の電車代）についてですが、課税売上の対象になるのでしょうか？それとも課税売上の対象にしないでもよろしいのでしょうか？例えば、請求書で、明確に「立替金」「非課税扱い」などと区分され、X社が単なる支払い代行者として立替えているにすぎないと明確に示されていれば、課税売上から除外できる可能性もあると聞いたことがあるのですが、請求書に立替金と記載をしておけば、課税売上の対象にしないでもよろしいのでしょうか？ご教授をお願いいたします②課税売上の対象になるのであれば第何種で処理をすればいいかご教授をお願い致します。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】消費税法基本通達11-1-2

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】消費税（金井恵美子税理士）【対象顧客】法人【前　　提】当社は国外事業者から、ダウンロードタイプのソフトウエアを仕入れて国内事業者に卸売りをしています。具体的には、ダウンロードできる権利を国外事業者から購入し、そのダウンロードできる権利を国内事業者に販売しています。国内事業者は購入後、自身で国外事業者からソフトウェアをダウンロードします。【質　　問】この仕入れについては電気通信利用役務の提供に該当し、特定課税仕入れに該当しますでしょうか？【参考条文・通達・ＵＲＬ等】特になし

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。 【税　　目】 法人税（中川輝美税理士）,消費税（金井恵美子税理士） 【対象顧客】 法人 【前　　提】 株式会社、資本金2000万円 人材派遣業 従業員　50人前後の 中小企業者です。 【質　　問】 いつもお世話になっております。 リース取引について一般的な中小企業者は改正に関して影響はないように思うのですが、念のため確認させてください。 上記の法人が、下記の契約を締結しました。 ・所有権移転外ファイナンスリース取引 ・2025年2月契約 ・車両をリース ・リース料総額は約865万 ・リース期間は5年です。 この場合、リース料の処理に関してですが、 売買取引ではなく賃借料として処理する予定ですが、問題はあるのでしょうか？ 賃借料　　　××　/　預金　×× 仮払消費税　×× 基本的なことで申し訳ありません。 よろしくお願いします。 【参考条文・通達・ＵＲＬ等】 https://www.nta.go.jp/law/shitsugi/shohi/16/23.htm

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】消費税（金井恵美子税理士）【対象顧客】法人【前　　提】当社は出張買取の業務を行っている法人である。出張買取は契約日を含め8日以内であれば、当社に商品を売却した顧客は契約の解除ができ、当社は顧客から購入した商品を返品しなければならない(＝クーリングオフ制度)。【質　　問】クーリングオフ制度の対象となる仕入をした場合、顧客から購入した商品について課税仕入れを行った日は、商品の売買契約日と売買契約日から8日を経過する日のどちらになるのでしょうか？なお、売買契約日において当社は顧客から商品を受取り、その商品は売買契約日から8日を経過する日まで社内に保管してあります。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】特にありません。

税務相互相談会の皆さん 下記について教えて下さい。 【税　　目】 消費税（金井恵美子税理士） 【対象顧客】 法人 【前　　提】 当法人は、取引先が主催する国際会議にあたり、 協賛金（物品ではなく現金）を支出する予定です。 【質　　問】 この協賛金の消費税区分について、 課税取引となるか不課税取引となるか検討しています。 協賛企業（当社）のメリットとしては、 「相手先（主催者）との関係円滑化を図ること」と、 「国際会議会場に当社のパンフレット等を置くスペースを用意されること」程度です。 このパンフレットを置くスペースは協賛金を支出した企業のみに与えられます。 協賛金は寄付に相当するため、不課税になると思いましたが、 協賛金を支払った企業のみパンフレットを置くスペースを与えられるため、 対価と捉えることもできなくないかと思っています。 協賛金は明確な対価ではないため、不課税となりますでしょうか。 【参考条文・通達・ＵＲＬ等】 ・消費税基本通達5-5-3 ・タックスアンサー6467 https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shohi/6467.htm https://www.nta.go.jp/about/organization/hiroshima/bunshokaito/shohi/006/besshi.htm

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。 【税　　目】 所得税＜申告所得税・源泉所得税＞（山形富夫税理士） 【対象顧客】 個人 【前　　提】 ・離婚後､元妻が子供の親権を持ち、自分（元夫）は子供の養育費を支払っている。 【質　　問】 養育費を支払っている場合、一定の条件の下で子供とは 生計同一と認められ、子供を扶養親族に入れられるという理解です。 通常、子供を扶養と出来るのは父親か母親かのどちらかだけかと思うのですが、 離婚しているという状況ではどちらの扶養に入れるかを 相談することはなかなか現実的ではない場合も多いかと思います。 仮に父親も母親も子供を扶養に入れていたとすると、否認されることはあるのでしょうか？（父母のどちらが（もしくは両方が）否認されるという判断基準はあるのでしょうか？） 【参考条文・通達・ＵＲＬ等】 生計を一にするかどうかの判定(養育費の負担) https://www.nta.go.jp/law/shitsugi/shotoku/05/65.htm

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】所得税＜申告所得税・源泉所得税＞（山形富夫税理士）【対象顧客】法人【前　　提】当方は法人です。当法人は専門家に原稿執筆を依頼しました。報酬（原稿料）として、執筆者（個人）に対して商品券を郵送にて渡します。その商品券は現物支給の報酬と考えられるため、当法人として源泉所得税を納付します。【質　　問】報酬に関する源泉所得税は徴収の日の属する月の翌月10日までに国へ納付が必要です。郵送で商品券を支給する場合、「徴収の日」はいつになると考えれば良いでしょうか。（配達記録が残る方法で郵送するため、郵送日・受取日を把握することができます）・当社が商品券を郵送した日・先方が商品券を受け取った日・その他【参考条文・通達・ＵＲＬ等】所得税法174条、204条、212条

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。 【税　　目】 相続税・贈与含む（井上幹康税理士） 【対象顧客】 個人 【前　　提】 １．母Aから子Bへ相続時精算課税により非上場株を贈与しています。 ２．この親子の親族は２人のみで、AにはB以外親族はいませんし、 　　BもA以外に親も配偶者も兄弟も、子もいません。 ３．株は当時の贈与時よりもかなり高い評価になっています。 【質　　問】 もしもですがBがAより先になくなった場合、Aがまた相続すると思いますが この時の評価額は、当時の贈与時のものでしょうか。 それともBが亡くなった時点でしょうか。 あるいは精算する義務がなくなるということは Aには相続税は一切、かからないという理解になるでしょうか。 下記の参考には、精算の権利義務はなくなるとあるだけで、実際に 相続税がかかるときの評価がどうなるのかは記載がありませんでした。 【参考条文・通達・ＵＲＬ等】 http://www.stgy-souzoku.com/tax-settlement-reversed#:~:text=%E3%82%82%E5%8F%AF%E8%83%BD%E3%81%AB-,%E7%9B%B8%E7%B6%9A%E6%99%82%E7%B2%BE%E7%AE%97%E8%AA%B2%E7%A8%8E%E3%81%AE%E5%8F%97%E8%B4%88%E8%80%85%E3%81%8C%E8%B4%88%E4%B8%8E%E8%80%85,%E7%A8%8E%E6%B3%9521%E6%9D%A1%E3%81%AE17%E2%91%A0%EF%BC%89%E3%80%82

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】相続税・贈与含む（井上幹康税理士）【対象顧客】個人【前　　提】被相続人と配偶者が2分の1共有で所有している宅地について、同一生計の配偶者が月極駐車場として不動産所得の申告をしている。配偶者が当該土地を相続すれば問題はないのではないかと考えておりますが、2次相続を考慮して、被相続人の持分は別生計の長男が相続する予定である。【質　　問】相続が開始した年の不動産所得は引き続き配偶者が全額申告をしているが、翌年の相続税の申告期限までに長男が事業の用に供した場合、貸付事業用として小規模宅地の特例が適用可能かご相談させていただきます。これまで生計一の配偶者が不動産所得として申告していたものを、小規模宅地の特例を受ける目的で長男が2分の1を今後不動産所得として申告することが、恣意的に思われるのではないかと心配しています。月極駐車場の場合、相続税の申告期限までに事業の用に供したとする証明としてどのような方法が一番よいのでしょうか。そもそもとして、相続税の申告期限（R7年8月）前の所得税確定申告で配偶者が全額不動産所得の申告をしていることで、特例適用に不利な要素を含んでしまっているでしょうか。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】なし

税務相互相談会の皆さん 下記について教えて下さい。 【税　　目】 相続税・贈与含む（井上幹康税理士） 【対象顧客】 個人 【前　　提】 相次相続の場合の、生命保険の取扱いについて教えてください。 被相続人　A 相続人　B（Aの妻） 相続人　C（Aの子） 相続人　D（Aの子） 保険契約者A（保険料負担者） 被保険者　B 死亡保険金受取人　A 生存保険金受取人　A Aの死亡の1カ月後にBが亡くなりました。 この保険の死亡保険金を、Bの死亡後に相続人Cが受け取っています。 【質　　問】 Aの相続税申告では、生命保険契約に関する権利として、 Aの相続日の解約返戻金相当額で、本来財産として、計上すると思います。 Bの相続税申告では、この死亡保険金は、みなし相続財産となり、 非課税規定の適用はありますでしょうか。 【参考条文・通達・ＵＲＬ等】 https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/sozoku/4114.htm

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】相続税・贈与含む（井上幹康税理士）【対象顧客】個人【前　　提】建物所有者：長男（相続人）敷地所有者：母（被相続人）・母と長男は同居しており、生計一の状態でしたが、母が３年前に施設に入居しました。・住民票は施設ではなく、自宅のままとなっております。・母の収入は年金と少額の不動産賃貸収入のみで、施設の入居費用は、　基本的にはそれらの収入で賄い、不足分は長男が負担していました。・今回の相続で、母所有の建物敷地を長男が相続することとなり、　長男は居住を継続しています。【質　　問】生計一親族が所有する建物の敷地を生計一親族が相続し、引き続き居住用として使用している場合は、被相続人が老人ホームに入居している、していないに関わらず小規模宅地の特例の適用は可能と考えますが、前提のような場合では、特例適用のために老人ホームに入居した場合の添付書類である「戸籍の附票」「老人ホーム等の契約書」「介護認定等の確認書類」といった書類を添付する必要はあるのでしょうか。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】措法69の4③二措通69の4-7

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】相続税・贈与含む（井上幹康税理士）【対象顧客】個人【前　　提】・被相続人（父）と相続人2名（娘と息子）。・相続発生前7年（3年）以内に、被相続人（父）から相続人（娘）に贈与あり。　贈与税の申告を行い、納税をしている。・相続が発生し、相続人（娘）は相続放棄を行った。　そのため、相続人は相続人（弟）のみ。・相続人（弟）において相続税が発生したが、資金難により納税ができない。【質　　問】質問内容：相続人（娘）に、相続人（弟）の相続税に係る連帯納税義務があるか。相続人（娘）が相続放棄を行っていたとしても、もち戻し対象の贈与を受けた範囲で連帯納税義務があると考えておりますが、ご確認いただけますでしょうか。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】相続税法34条3項

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】公益法人（浦田泉税理士）【対象顧客】法人【前　　提】・社会福祉法人が所有している不動産を賃貸マンションとして貸し付けることになった（住居を賃貸するのが難しい高齢者等を優遇する目的）・全28室あるが、そのうち２室は募集を行わず理事長、事務長（理事長の息子）が居住する予定である【質　　問】①この社会福祉法人は理事長が所有していた不動産等私財を拠出して設立しているため、理事長らは無償で賃貸マンションに居住することを望んでいます。しかしながら給与課税を避けるためには一般の法人同様所得税基本通達36－40による賃料を徴収するべきと考えておりますが、この認識で間違いないでしょうか。②税法とは別に社会福祉法人として何か気を付けるべき事項がございましたら、ご教授いただけないでしょうか。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】所得税基本通達36－40

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】法人税（中川輝美税理士）【対象顧客】法人【前　　提】中央市場にて青果仲卸業を営む法人です。店舗建物自体は市（中央市場の運営管理者）からの賃貸となっています。この度、冷蔵庫（冷蔵倉庫？）を新設することになりました。卸売業用の冷蔵庫ですので、一般的な家電や厨房用とは規模が異なります。市場建物内に設置します。木造プレハブに倉庫機能が付いているそうです。※市場全体が太い柱と区切りのない広場でできていてそこをプレハブで区切る形で各店舗が設置されています。【質　　問】この設備の法定耐用年数は何年になるでしょうか？器具備品として6年を採用するには規模が大きいかと思います。建物内設備ですので「冷蔵倉庫用の倉庫」とするのも不適かと思います（そもそも金属造ではありません）。建物付属設備として「前掲以外・その他」の10年でいいのでしょうか？それとも、機械装置として「飲食料品卸売業用設備」の10年を採用すべきでしょうか？ご教授ください。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】なし

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】法人税（中川輝美税理士）【対象顧客】法人【前　　提】当社帳簿上に、ある取引先（以下「対象会社」）に対する工事未払金が残っています。これらは検収時の最終支払分です。しかしながら、対象会社は工事途中で破産手続きに入り、当社は破産管財人からの債権届出に関する通知書を受領しております。当社としては、対象会社による工事中の資材破損に起因する追加工事費用が発生しており、これを損害賠償債権として計上し、当該通知に記載の債務と相殺する旨を破産管財人に対して主張いたしました。その後、破産管財人からは追加の連絡はなく、国税庁法人番号公表サイト等により、対象会社の破産手続きが既に完了していることを確認しています。【質　　問】このような状況において、税務上、当該債務の取崩しは「債務免除益」として益金算入すべきとの理解でよろしいでしょうか。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】なし

税務相互相談会の皆さん 下記について教えて下さい。 【税　　目】 法人税（中川輝美税理士）,所得税＜申告所得税・源泉所得税＞（山形富夫税理士） 【対象顧客】 個人,法人 【前　　提】 ・歯科医院の個人事業 ・今年秋に法人成予定 ・令和6年の確定申告時に賃上げ促進税制で税額控除が大きかった ・4月に従業員の給料を上げ、研修費も前年に比べ支払額が多い 【質　　問】賃上げ促進税制について教えてください。 法人成りの年は賃上げ促進税制が使えないのではないかと思いますが、 調べてもはっきりとした内容が分かりません。 それなりに昇給しているため、月数按分などで前期比較できるかどうか 確認したいと思っています。 法人成りした第1期も比較対象の年がないため、賃上げ促進税制が 使えなかったように思いますが、教えて頂けるでしょうか。 よろしくお願いいたします。 【参考条文・通達・ＵＲＬ等】 https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1288.htm

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】法人税（中川輝美税理士）【対象顧客】法人【前　　提】法人が事業譲受を受けた際にM&Aの仲介会社に仲介手数料を約2,000万円支払い、支払手数料として費用に計上しております。【質　　問】この場合の仲介手数料は支払時の損金として問題ないでしょうか。それとも事業譲受により取得した資産（固定資産およびのれん）を事業の用に供するために直接要した費用として各資産の取得価額に按分して計上すべきでしょうか。ご教示のほどよろしくお願いいたします。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】法人税法施行令 第54条 減価償却資産の取得価額

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。 【税　　目】 法人税（中川輝美税理士）,消費税（金井恵美子税理士） 【対象顧客】 法人 【前　　提】 A社か賃借していた作業場が道路拡張に伴い収用され補償金を取得した。 （前期に契約金の70％、進行期に契約金の30％+引渡し） 【質　　問】 A社の取得した各種補償金の取扱いについてご教示ください。 A社は収容等の5000万円控除を受けようと考えています。 添付資料の1枚目（収容証明書）の（3）補償金の明細に記載されている項目 ①工作物への補償は経費補償金に該当し消費税不課税、5000万円控除なし ②動産への補償も経費補償金に該当し消費税不課税、5000万円控除なし ③借家人補償は対価補償金に該当し消費税課税、5000万円控除あり ④移転経費への補償は移転補償金に該当し消費税不課税、5000万円控除なし ⑤機械設備への補償は経費補償金に該当し消費税不課税、5000万円控除なし という理解で合っていますでしょうか？ 【参考条文・通達・ＵＲＬ等】 特になし 【添付資料】 http://kachiel.jp/sharefile/sougosoudan/250423_1.png http://kachiel.jp/sharefile/sougosoudan/250423_2.png http://kachiel.jp/sharefile/sougosoudan/250423_3.png

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】所得税＜申告所得税・源泉所得税＞（山形富夫税理士）【対象顧客】個人【前　　提】甲・乙は賃貸物件1棟（A）をそれぞれ2分の1ずつで共有し、家賃収入から管理費・修繕費などを差し引いた金額の２分の１ずつを、管理会社から甲・乙へ振込が行われていた。甲・乙各々で不動産所得の確定申告を行っていた。令和7年1月、甲は乙の持分をすべて買取した。買取した金額は5,000万円。（うち建物2,000万円とする）【質　　問】甲が作成した令和6年分の青色決算書によると、建物A（甲持分）の令和7年の期首簿価は500万円。乙から買い取ったAの２分の１の部分の取得時の簿価はどのように考えるべきでしょうか。①建物2,000万円を中古取得したとして、築年数・耐用年数で　減価償却累計額を計算し差し引いたものを取得時の簿価とする。②あくまで同じ建物であるので、簿価が異なるのは整合性がなくなるため、　甲が計算していた甲持分の簿価と同じになる。基本的な質問で大変恐縮ではございますがご教示いただけますと幸いです。よろしくお願いいたします。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】なし。

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】国際税務＜所得税／相続・贈与税＞（金田一喜代美税理士）【対象顧客】法人【前　　提】サービス業（海外エージェント事業）日本居住者2人（役員）パート社員１人韓国居住者（韓国人）２人日本法人と韓国法人と契約締結売上は韓国法人から韓国の銀行の日本法人口座へ毎月振り込まれる日本の銀行に振り込まれる売り上げは一切なし東京・名古屋・大阪に管理文書等を保管する賃貸ワンルームマンションを１室ずつ借りている韓国の社員は日本に2週間に1回1泊くらいの頻度で行き来している日本の給与に関しては当然源泉徴収をしており韓国の社員は韓国の銀行からの振り込みにより源泉徴収はしていない【質　　問】以前も質問させていただきましたが、PEが有るということで国内源泉所得となる場合の源泉所得税の計算は所基通161-41によるあん分計算で計算を行うのでしょうか？【参考条文・通達・ＵＲＬ等】所基通161-41

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】法人税（中川輝美税理士）【対象顧客】法人【前　　提】当社は出張買取の業務を行っている法人である。出張買取は契約日を含め8日以内であれば、当社に商品を売却した顧客は契約の解除ができ、当社は顧客から購入した商品を返品しなければならない(＝クーリングオフ制度)。【質　　問】クーリングオフ制度の対象となる仕入をした場合、顧客から購入した商品の仕入の計上時期は、商品の売買契約日と売買契約日から8日を経過する日のどちらになるのでしょうか？【参考条文・通達・ＵＲＬ等】特にありません。

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】法人税（中川輝美税理士）【対象顧客】法人【前　　提】・事業を譲渡する法人（製造業）の取扱いについての質問です。・事業譲渡を行いますが、BS上の資産・負債の移転はなく、製造ノウハウ(特許等ではない)を伝えること、顧客や関係者に事業譲渡先として紹介することなどの対価として金銭を受領します。・契約は当期に行い、対価の半額を当期に受領します。半額は来期に受領します。当事者双方としては、ノウハウの伝達、顧客への紹介が完了した時点を事業譲渡完了と捉えており、それは来期となる予定です。【質　　問】上記前提の場合において、事業譲渡益の益金算入時期は、事業譲渡完了時（ノウハウの伝達や顧客への紹介完了時）の属する期である来期と考えてよろしいでしょうか。また、対価の半額は当期に受領するのですが、契約上、当該半額について、一定の場合には返還を要することがある場合、当期においては前受金となり、益金算入は来期となるという認識でよろしいでしょうか。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】法人税法22条の2

税務相互相談会の皆さん下記について教えて下さい。【税　　目】所得税＜申告所得税・源泉所得税＞（山形富夫税理士）【対象顧客】法人【前　　提】令和7年3月31日付で退職された方に対し、退職金規程に基づき、「基本給 × 勤続年数 × 倍率」により計算した金額17,000,000円を令和7年3月31日に支給いたしました。令和7年3月分の給与所得の所得税徴収高計算書には退職手当等の欄に支給額17,000,000円、税額0円として申告しております。なお、退職所得控除の範囲内であったため、源泉所得税は発生しておりません。しかし、その後、退職者が監督署に相談した際、退職金の計算に誤りがある旨の指摘がありました。調査の結果、会社が倍率変更の届出を怠っていたため、適用すべき旧倍率ではなく、新倍率で計算していたことが判明し、本来支給すべき退職金額より少ない金額となっていたことが分かりました。このため、後日、退職者から請求があった場合には、不足分の退職金を追加で支給する必要があります。【質　　問】不足分の退職金13,000,000円を支給した場合には、退職所得控除を超えるため源泉所得税が発生します。この場合、徴収高計算書には追加の退職金を支払った月に、支給額蘭に13,000,000円、源泉所得税額欄には17,000,000円+13,000,000円＝30,000,000円を基に計算した源泉所得税額を記載して納付すればよいでしょうか。【参考条文・通達・ＵＲＬ等】なし