米国では、“シェアリングエコノミー”または“アクセスエコノミー”に関する課税方法が明示されています。（最終更新２０２０/１０）米国ではこれらを総じて《ギグエコノミー》と呼んでいます。ギグエコノミーは、人々がオンデマンドの仕事やサービス、または商品を提供して収入を得る活動です。多くの場合、それはアプリやウェブサイトのようなデジタルプラットフォームを介して行われています。
（※ Gigの訳・・・１回１回の契約に基づく仕事）
日本居住の個人や資産管理会社が行うこのようなギグエコノミーも、米国での課税の対象とされます。また米国内のプラッとフォームを提供している企業にも資料の提出義務が課せられています。
Ⅰ.概要
米国では、以前よりフリーランサーが存在しており、ギグエコノミーは新しい現象ではありませんが、ギグ経済が大きくなった理由としては、ひとつには米国の失業率１５％の高さと、そしてテクノロジーの進歩により事業参入障壁が大幅に下がった為「ギグ」に簡単にアクセスできるようになったことが挙げられます。
２０１７年には米国のギグエコノミーに５５００万人の人が参加し、これは米国の労働者の３６％と言われ、企業の３３％がギグワーカー形態を選択していると推定されます。現在は１兆ドル規模の産業に成長しています。
米国ではパンデミック後の世界では、多くの求職者がギグエコノミーに答えを求めていると言われています。
米国政府はこのような事業者へ課税アナウンスを国際的に行っています。
Ⅱ.ギグワークとは何でしょうか？
ギグワークは、収入を得るために行う特定の活動であり、多くの場合、次のような業務をアプリまたはWebサイト（デジタルプラットフォーム）を介して行います。
＊予約した乗り物や配達のために車を運転するため
＊物件またはその一部を賃貸するため
＊業務を実行するか、タスクを完了するため
＊オンラインで商品を販売するため
＊レンタル機器ため
＊専門的なサービスを提供するため
＊その他の一時的なオンデマンドまたはフリーランスの仕事を提供するため
（※上記リストには、すべての種類のギグワークが含まれているわけではありません。）
Ⅲ.デジタルプラットフォームとは何でしょうか？
デジタルプラットフォームは、アプリやWebサイトを介して労働者のサービスや商品を顧客とマッチングするビジネスを指し、これには、次のようなアクセスを提供する会社も含まれます。
＊ライドシェアリングサービス
＊配送サービス
＊工芸品や手作りのアイテムのマーケットプレイス
＊オンデマンドの労働および修理サービス
＊所有事務所スペースのレンタル
（※上記リストには、すべてのタイプのデジタルプラットフォームが含まれているわけではありません。）
Ⅳ.ギグエコノミー所得は課税対象
独立請負業者（自営業）としてのギグワークの税金を管理する方法は次のとおりです。
１）記録を残す
その年の間にあなたの記録と領収書を集めて保管し、その上で記録管理により、収入、経費の控除、納税申告の完了を行います。
領収書を保存します。特定の費用を差し引くことで、支払うべき税額を下げることができます。
収入
ギグワークと販売から受け取ったお金の記録を保管します。支払いを行う企業からForm１０９９を受け取っていない場合でも、納税申告書ですべての収入を報告する必要があります。
２）予定税額を収める
独立した請負業者としてギグワークのためにお金を得る予定であれば、四半期ごとに見積もられた税金を払う可能性があります。予定通り十分な税金を支払うことでペナルティを回避できます。
年に４回です。
・支払い期間は４月１５日 １月１日から３月３１日
・支払い期間は６月１５日 ４月１日から５月３１日
・支払い期間は９月１５日 ６月１日〜８月３１日
・支払い期間は１月１５日 ９月１日から１２月３１日
※Form１０４０-ES（NR）：非居住者の外国個人に対する米国の予定税額
３）提出準備する
業務報酬の支払側企業は、IRSにForm１０９９-K（支払調書）を送信して、支払いを報告する必要があります。この場合、独立請負業者は1月31日までにForm１０９９-Kのコピーを受け取る必要があります。
（※その他Publication ３３４：中小企業向け税務ガイド（スケジュールCを使用する個人向け）というガイドラインに税務申告に関する情報は記載されています）
４）申告書を作成します
独立請負業者（自営業）として、次の申告書を作成します。
・Form１０４０、米国個人所得税申告書、またはForm１０４０-SRなど。
日本居住/個人・スモール事業者であれば
・Form１０４０NR、非居住者の外国個人所得税申告書など。
５）申告書を提出します
提出オプションを下記から選択します。
収入と提出する必要のあるフォームに基づいて、無料の税務申告ソフトウェアまたは記入可能なフォームを使用します。
ボランティア所得税支援サイト
お近くの無料の対面ファイリングヘルプを入手し行います。
認定電子ファイルプロバイダーへ依頼
IRSによって電子ファイリングが承認された税務専門家のリストを検索します。
郵送で申告書を提出する
州ごとに住所を検索して納税申告書を郵送します。
Ⅵ. プラッとフォーム提供事業者はどのようにすべきでしょうか。
ギグエコノミーでデジタルプラットフォームやマーケットプレイス、またはビジネスを運営している企業側は、労働者か個人事業者かを正しく分類し、情報の報告と源泉徴収、申告、および預け入れの要件を満たす必要があります。また、労働者が納税義務を果たす事を支援することも検討することができます。
デジタルプラットフォームまたはビジネスの提供側企業の管理方法は次のとおりです。
事業主は、サービスを提供する個人が従業員であるか独立請負業者であるかを正しく判断することが重要です。ほとんどのタイプの労働者には、労働者分類に関するコモンローの規則が 適用されます。
２）資料の提出
＊支払先が従業員であればFormW-２（源泉徴収票）を発行し本人に1月31日までに渡す必要があります。
＊支払先が個人事業主等であればForm１０９９（支払調書）等を発行し本人に1月31日までに渡す必要があります。
３）税金申告と支払い
プラッとフォーム提供企業は、源泉徴収した税額を納税するとともに、課税所得があるかどうかにかかわらず、確定申告を行う必要があります。また、構造や活動によっては、企業は特定の事業税を支払う必要がある場合があります。
４）納税義務をはたすために
この重要な税務情報を、あなたと協力している独立請負業者と共有することを検討するように検討をしてみてください。（By IRS）
See）
・Gig Economy: Definition, Statistics & Trends [2021 Update] ・IRS helps workers, businesses with new Gig Economy Tax Center
・Gig economy and your taxes: things to know
・Understanding Your Form 1099-K
・About Form 1099-K, Payment Card and Third Party Network Transactions
・Publication 535, Business Expenses
・Publication 583, Starting a Business and Keeping Records
・Publication 527, Residential Rental Property (Including Rental of Vacation Homes)
・Publication 334, Tax Guide for Small Business (For Individuals Who Use Schedule C)
