税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

所得税＜譲渡所得＞（武田秀和税理士）

【対象顧客】

個人

【前　　提】

・2009/06/02　被相続人が死亡

・2010/01/08　遺言執行、相続登記　相談者の持ち分3/4

・2010/01/29　 遺言執行完了通知書あり

・2010/02/23　遺留分減殺請求通知書

・2024/12/16　遺留分減殺請求に対し、

　　　　　　　合意書案に合意（対象資産不動産）

　　　　　　　相談者の持ち分5/8

・2025/08/29　上記合意書に基づき不動産を売却

　　　　　　　（登記上は持ち分割合の変更なし）

　　　　　　　相談者は、売却代金及び譲渡にかかる

　　　　　　　経費共に5/8

【質　　問】

1）上記の前提の場合、令和7年の譲渡所得を

計算する際の割合は、遺留分減殺請求後の

5/8にて計算してよいでしょうか？

2）仮に、1）ではなく、登記上の3/4であった場合、

譲渡経費は実際に負担した

5/8で計算してよいでしょうか？

3）また、民放改正後の遺留分侵害額請求で

あった場合には、侵害額に相当する金銭の支払いを請求する権利になるため、

3/4で譲渡所得を計算することになるのでしょうか？

（今回の事例とは違いますが）

遺留分減殺請求は、遺留分を侵害された財産

そのもの（現物）を取り戻す請求であったため、

今回の事案では、相続時点に遡って所有割合が

実質変わっていると解釈してよい

と判断しました。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

なし