税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

消費税（金井恵美子税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

・不動産販売・管理を行う法人

・第1期より適格請求書発行事業者登録を行い、課税事業者

・第1期

　販売用の不動産①（土地3億・建物1億：高額特定資産）を購入

　購入土地建物が売却できず、駐車場として賃貸：課税売上約80万

　消費税申告：建物部分の消費税及びその他費用の消費税、全額控除、還付

・第2期

　販売用土地②（25億：高額特定資産）を購入　→　第3期販売確定

　上記購入の仲介手数料・金融機関からの借入手数料に伴い支払う消費税約900万

　第1期購入不動産①が売却できず、駐車場として賃貸：課税売上約90万

　課税売上割合70％（駐車場賃貸売上と受取利息）

【質　　問】

1.第2期の消費税申告は、一括比例配分方式で還付申告を行って問題ありませんか？

2.第3期に販売用不動産①が売却できなかった場合でも、棚卸資産の為「課税売上割合が

著しく変動した時の調整」は行う必要はない、ということで良いでしょうか？

3.今後、注意すべき事項はありますか？

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

特にありません