税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税

【対象顧客】

法人

【前　　提】

R6.7月期・・期限内申告　その後R7.9になって、

前期の経費（未払）が計上漏れになっていることが分かりR7.9月中旬に更正請求予定

税務上の仕訳　経費/未払金　×××円　（消費税は考慮外）

R7.7月期

会計上の仕訳　前期損益修正損/未払金　×××円

別表四　上記の更正請求を織り込んで処理

経費否認（加算・留保）

別表五　未払金の減で処理し、期末残をゼロとする

【質　　問】

こういう事例を処理したことがなく、基本的な質問で申し訳ございません。

前期更正請求の結果が出る前に当期の申告期限がくる場合、

その更正請求の結果が出る前に先に当期の期限内申告においては

その更正がされたものと見込んで当期の別表加算をしてよいでしょうか？

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

なし