税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税,消費税（金井恵美子税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

接骨院なのですが、回数券の販売をしています。

回数券のうち紹介値引等で一部通常の回数券より安い金額で販売しています。

有効期限があるため、未使用で期限を過ぎたものについては、

消費税対象外で処理

販売時は負債勘定、使用時に収益計上しています。

【質　　問】

法人税について

値引は、販売時に認識でしょうか。それとも使用時に按分計上でしょうか。

消費税について

値引き分も役務提供の有無で課税か対象外かをわけたほうがいいでしょうか

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

なし