税務相互相談会の皆さん
下記について教えて下さい。

【税　　目】
所得税＜申告所得税・源泉所得税＞（山形富夫税理士）

【対象顧客】
個人

【前　　提】
・確定申告時に所得税還付が発生しない士業
・クライアントは源泉徴収義務者
・報酬金額22万円（源泉所得税額20,420円）の取引があった
仕訳　　売掛金220,000円/売上220,000円
・２か月に１回、１万円ずつの分割払いで年内に1回支払いが行われる
仕訳　　現預金　　　　　　　 10,000円/売掛金11,023円
　　　　源泉所得税（事業主貸）1,023円
・12月31日に未控除税額が19,397円あった

【質　　問】
①確定申告書の記載・未納付源泉所得税の取扱いはどのようになるか
私見ー所得の内訳書の収入金額に220,000円の記載、
源泉所得税の下段に20,420円、上段に19,397円の記載
・所得税が納税になる場合は当年度の源泉徴収税額
として納税額から20,420円全額が控除される

②来年度以降の仕訳と確定申告書の記載はどのようになるか
仕訳　現預金 10,000円/売掛金11,023円
　　　事業主貸1,023円
来年度以降の確定申告書への記載は不要

③クライアント側（源泉所得税支払い側）から見て、
より簡便な処理はないか
私見－支払った都度、源泉所得税が発生するため、毎回
源泉所得税を支払するしかない。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】
・〔soudan09866〕
・所得税法204条
・所得税法205条
・所得税法基本通達205-1
・売掛金回収予定表（添付資料）
どうぞよろしくお願いいたします。

【添付資料】
https://kachiel.jp/sharefile/sougosoudan/250828_1.jpg