税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税（中川輝美税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

法人：8月決算

・前期の決算時に3年前の売上過大（約70万円）が判明(売掛金が残っている)

・前期の申告書提出後（今期）に更正の請求書を提出

・今期の6月に法人税と消費税が還付された

・今期の会計処理は（前期以前売上過大額）70万/（売掛金）70万とする

【質　　問】

会計処理に関しては上記を想定しておりますが、別表４及び

５の記載方法をご教示頂けますでしょうか。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

国税通則法23条