税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税（中川輝美税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

・R7.9決算のA社は、B社に粉砕を外注していた。

・その後、B社は法人をたたむことになったが、

　A社はB社所有の粉砕機械を無償で使用させてもらっている。

　（A社の従業員がB社工場に訪問して使用）

・機械は第三者である個人C所有土地の上の、工場X内にある。

・機械を無償で使用する代わりに、R6.5からR7.1まで毎月、

　個人Cに対する地代をA社が負担したが、

　A社・個人C間であらためて契約書等を交わしたりしたわけではない。

・R7.2に工場XからA社工場に機械を解体・運搬・移築した。

・R7.2からの地代の負担者について揉め、R7.6に、

　R7.2～R7.4分の地代相当額を、解決金として個人Cに振り込んだ。

・機械本体については、地代を負担していたこともあり、

　無償で譲受できる約束だったが、

　移築する頃には先方が有償と主張。

　そもそもあまり連絡もとれていないこともあり、

　R7.7時点では本体代金の支払いはしていないが、

　後日、請求してくる可能性も0ではないとのこと。

【質　　問】

以下の仕訳はどのように考えればよろしいでしょうか？

なお、前期R6.9期の時点では機械を取得することについて

詳細が不明だったので、

①は地代家賃（非課税仕入）で仕訳しておりました。

また、地代負担合計は約360万円です。

①R6.5からR6.9までの地代

②R6.10からR7.1までの地代

③解決金（R7.2からR7.4までの地代合計と同額）

④機械の解体・運搬・移築費用（インボイス登録10%）

⑤後日、本体代金を請求されて支払った場合