税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

所得税＜申告所得税・源泉所得税＞（山形富夫税理士）,相続税・贈与含む（井上幹康税理士）

【対象顧客】

個人,法人

【前　　提】

①関与先がロイヤリティーを支払っているA氏が2025年5月10日に逝去した。

②ロイヤリティーの計算は、毎年9月末・3月末を基準日として、

　前6か月間の販売金額をもとに計算し、期間終了後3ヶ月以内にA氏に報告することにより確定する。

③A氏へのロイヤリティー支払い状況は下記のとおり。

　・2025年5月末支払済み　2024年度下期分　250万円（源泉税40万円）支払額210万円

　・2025年7月末支払予定　2024年下期海外売上分　100万円（源泉税10万円）支払額90万円

　・5月末支払いロイヤリティーの計算書は、2025年4月17日付でA氏に発行した。

　・7月末支払いロイヤリティーの計算書は、2025年6月18日付でA氏に発行した。

④関与先がA氏逝去の連絡を受けたのは2025年7月7日。

⑤A氏の財産は配偶者が全て相続する。

⑥A氏と配偶者は日本の居住者。

【質　　問】

１．7月末支払予定のロイヤリティーは、源泉徴収が必要でしょうか？

２．7月末支払予定のロイヤリティーは、A氏の所得、A氏配偶者の所得、相続財産のどれに該当しますか？

３．5月末支払済のロイヤリティーについて税務上対応する事項はありますか？

４．支払調書の記載内容など会社側の注意事項はありますか？

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

所得税法第9条第1項17号、所得税法基本通達９－１７　36-9

相続税基本通達3-33