税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税（中川輝美税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

資産に係る控除対象外消費税額を計上している法人

R6.3　500万計上し

損金算入した、償却額は500万*6/60＝50万である

R7.3　当期は利益がでないことから、

繰延消費税の償却は行わない予定である

【質　　問】

資産に係る控除対象外消費税額は、任意償却という理解でよろしいでしょうか？

ご教授くださいませ。

国税庁タックスアンサーNO6921においては法人の場合、

下記のように取り扱いすると記載があります。

繰延消費税額等を60で除し、これにその事業年度の月数を乗じて計算した金額の範囲内で、

その法人が損金経理した金額を損金の額に算入します。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

なし