税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税（中川輝美税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

3月決算法人

株主総会から株主総会までの職務執行機関

令和6年5/20　令和7年5月20日

事前確定届出賞与

令和6年12月と令和7年3月とも200万円

令和6年12月　200万円支給　令和7年3月支給無し

【質　　問】

今期は、業績不振で、役員借入金が多額となったので

その返済として、会計処理しました

役員賞与の支給額、損金算入額ともに、ゼロです

令和6年12月だけ支給した場合は、別表加算になると思いますが、それでよいでしょうか

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

法人税基本通達9-2-14