税務相互相談会の皆さん
下記について教えて下さい。

【税　　目】

消費税（金井恵美子税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

・法人　役員Ａの1名及び従業員1名（他人）
・株主　役員Ａ　100％所有
・業種　保険代理店業
・決算期　3月決算
・解散の日　令和5年3月31日

【質　　問】

①解散事業年度である令和5年3月期の令和5年3月31日の臨時株主総会で、役員退職金を現物支給で500万とする決議をした。

②現物支給500万の内訳は、建物300万及び車両200万です。（簿価と時価は一致する前提です）

③令和5年3月期の会計処理は次の通りです。
（役員退職金）500万（未払金）500万

④進行年度である清算中の事業年度の令和5年5月中に、次の会計処理をします。
（未払金）500万（建物）300万
　　　　　　　　（車両）200万

⑤現物支給した建物及び車両は、消費税の課税売上げに該当しないという認識で宜しかったでしょうか？

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

ＴＫＣ税務Ｑ＆Ａデータベース
法人の役員退職金を現物支給した場合

【添付資料】
なし