税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税（井上美樹税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

中古品卸売業を営む法人です。
数年前に取引継続している相手先1件の売掛金について、法人税基本通達9-6-3を適用して
備忘価額1円を残して貸倒損失を計上しました。
このたび、当法人を解散して清算することになりました。
なお、資産には不動産はなく、社長借入金がありますが過去の繰越欠損金で相殺できる見込みです。

【質　　問】

①残余財産が確定した際の確定申告時の決算書上の資産は、支払う法人税等の
税金（もしくは清算費用）の支払用の現預金を除いて0円としなければなりません。
そのため、この備忘価額1円は貸倒損失1円を計上し、別表４加算貸倒損失否認1円及び
別表５（1）売掛金1円という処理を考えておりますが、税務上問題ないでしょうか。

②上記①の処理をしますと、残余財産確定時の決算書では売掛金１円は無くなりますが、
別表５（1）では売掛金1円が残ってしまいます。
税務上は清算結了していないような形のように思えますが問題ないでしょうか。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

法人税基本通達9-6-3

【添付資料】
なし