税務相談相互のみなさま

下記内容につきご教示いただきたくよろしくお願い申し上げます。

●前提

　　税目：消費税

　　対象：個人事業主（不動産賃貸業）

　・不動産賃貸業を営む個人事業主は居住用住宅を所有している。

　①敷金を預からない代わりに入居時に退去時の清掃代等を徴収している。

　②敷金を預かっている入居者は退去時に清掃費用を敷金と相殺している。

●質問

　1.①において課税売上はいつ（入居時又は退去時）認識するのでしょうか？

　2.②において相殺時に修繕費（課税仕入）のマイナスとして処理しても問題ないのでしょうか？