税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

相続税・贈与含む（井上幹康税理士）

【対象顧客】

個人

【前　　提】

夫：（令和6年１月5日死亡）

妻：夫の相続人

他：前妻の子供2名 （夫の相続人）

夫が亡くなる1年前、夫の口座から2,000万円が引き出され、

同日、妻の口座に振り込まれました。

妻はそのお金で、自宅の土地を購入しました。

何故、夫の名義で購入しなかったのかを問いましたところ、

夫が、「一旦、貴方（妻）の口座にお金を移すから、

貴方の口座から住宅会社に振り込もう」という感じでありました。

夫としては、おそらく相続税対策及び遺留分対策の

つもりであったかもしれません。

財布も夫が握っており、妻は不安はあったものの、

夫の言う通りにせざるを得なかったようです。

（因みに、金銭を移した段階で、婚姻期間は5年程度です）

【質　　問】

①亡くなる直前に、口座凍結を恐れて、妻に現金を

預けていただけなら預け金等でよいかと思いますが、

今回、明らかに、妻は贈与の意思を持って金銭を取得したわけではないものの、

自ら住宅会社と契約して土地を購入しているため、

生前贈与と認定した方がよいでしょうか？

②生前贈与として期限後申告した場合、

相続税も期限内申告となるのですが、

生前贈与で支払った贈与税額を、

相続時に贈与税額控除すればよいでしょうか？

③上記のような趣旨で、贈与税申告と相続税申告を

同時に行う旨を、予め所轄税務署に相談しておいた方がよいでしょうか？

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

特になし