税務相互相談会の皆さん
下記について教えて下さい。

【税　　目】

相続税・贈与含む（井上幹康税理士）

【対象顧客】

個人

【前　　提】

いつも大変お世話になっております。
本日は、相続税申告の件で、ご教示いただきたく質問をさせていただきました。
お忙しいところ、お手数ではございますが、何卒よろしくお願い申し上げます。

【前提①】
相続が発生しました。登場人物は、以下になります。
※ABの夫婦間に子供はいません。
※被相続人は４人姉妹です。

被相続人A
配偶者B
※ABの夫婦間に子供はいません。
姉C（Aの姉：長女、既に死亡+子供なし）
姉D（Aの姉：次女、既に死亡+子供なし）
姉E（Aの姉：三女、既に死亡+子供２名（甥F、姪G））

【前提②】
全財産を、配偶者Bに相続させる旨の遺言があります。

【前提③】
被相続人Aの財産は、おおよそ３億円あります。

【質　　問】

ご教示いただけましたら幸いでございます。

【質問①】法定相続人
ABの夫婦間に子供はいません。
また、姉Cと姉Dにも子供はなく、既に２人とも他界しています。
姉Eは既に他界していますが、子供（甥、姪）が2名います。

この場合の法定相続人は、
配偶者B+甥F+姪Gの３名との認識でよろしいでしょうか？
ご教示いただけましたら幸いでございます。


【質問②】申告義務
【質問①】相続人が３名の場合でも、被相続人Aの財産は
約３億円ありますことから、相続税の申告義務はあるかと存じます。

一方、被相続人Aの遺言において、被相続人Aの全財産は、
配偶者Bに相続させる旨の遺言があります。
遺言からも、また他からも、甥Fと姪Gにつきましては、
被相続人Aの相続財産を一切取得することがありません。

この様に、被相続人Aの相続財産が基礎控除を超える場合において、
相続財産の全部を相続する配偶者Bは申告義務があるかと存じますが、
財産を一切相続しない甥Fと姪Gに、相続税の申告義務はありますでしょうか？
ご教示いただけましたら幸いでございます。

配偶者B：申告義務アリ
甥F：申告義務あり？
姪G：申告義務あり？


お忙しいところ、お手数ではございますが、どうぞよろしくお願いいたします。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

https://www.nta.go.jp/law/tsutatsu/kihon/sisan/sozoku2/04/01.htm