税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税（中川輝美税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

・会社法上の大会社で、監査法人の会計監査を受けている非上場会社です。

・監査法人が監査済みで株主総会で承認済みの計算書類の

　決算書について、申告前に、役員報酬の金額と給料手当の

　金額に入り繰りがあることが分かりました（税引前当期純利益には影響なし）。

・計算書類の決算書の金額については、株主総会で承認済みのため修正不可です。

・間違ったままの役員報酬の金額の場合、定期同額給与の毎月定額要件を満たしません。

【質　　問】

（１）科目内訳書の役員報酬の金額の記載を決算書と

一致させる必要があるため、役員報酬の定期同額給与の

要件を満たすためには、決算書の役員報酬の金額を

正しい金額に修正せざるを得ない状況です。

この場合でも、法人税申告書に添付する決算書について、

①株主総会の承認済みの決算書と一致させる必要があるのか、

それとも②税引前当期純利益には影響がない販管費の

科目間の入り繰りのため、正しい金額に修正しても良いのか、いずれでしょうか。

（２）上記②を選択可能な場合、②の税務上のリスクが

もしありましたら教えて頂けますでしょうか。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

なし