税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税（中川輝美税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

・事前確定届出給与の届出を期日までに提出

・届出に記載した支給日が祝日であることが判明

・前営業日に現金を引き出して、届け出た支給年月日に現金で支給する予定

【質　　問】

①前営業日に引き出す金額は、支給額と同額である必要がありますでしょうか。

　社会保険料と源泉所得税を控除した差引支給額には端数が出ることから、

　端数を切り上げるなどして多めに引き出すことは避けるべきかお教えください。

②届け出た支給年月日に現金支給する上で、

損金不算入と判断される可能性を減らすために、

会社内部でどのような根拠資料を作成すればよいでしょうか。

届け出た支給年月日が祝日で、ATMへ硬貨の預け入れができないことから、

予め現金引き出しを行ったとしても、支給年月日に支給額を役員の口座へ入金することができません。

預金明細という根拠資料がない以上、別途作成する必要があると考えています。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

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