税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

消費税（金井恵美子税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

法人X社の出張手当について

・法人X社は出張旅費規程を作成していて、

　出張手当について以下のように支給しています。

　資格区分   出張手当(所得税は非課税で処理して支給)

　社長・役員  5,000円

　部長　　   4,000円

　一般　　      3,000円

【質　　問】

①上記の前提の場合、

法人X社の出張手当についての経費処理ですが、

旅費交通費で処理しておりますが、

その際の消費税について課税仕入で処理していいという認識でよろしいでしょうか？

（いわゆる帳簿のみの保存で仕入税額控除で処理してよろしいでしょうか？）

②上記の前提が高額の場合で、税務調査で所得税が非課税でなく課税と認定されてしまった場合は、

消費税についても全額課税仕入にできなくなるという理解でいいでしょうか？

それとも社会通念上、常識的な金額までは課税仕入で処理ができて、

それを超える金額について、不課税取引ということになりますでしょうか？

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

・消費税法基本通達１１－６－４