税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

所得税＜申告所得税・源泉所得税＞（山形富夫税理士）

【対象顧客】

個人

【前　　提】

１．都内の自宅(平成8年9月に土地2,000万円、
　建物2,000万円で購入及び建築)に夫婦で生活していた
２．自宅（土地及び家屋）の所有者は夫
３．十数年前に夫が入院し、現在もそのまま入院し続けている（認知症も発症）
４．夫が入院している間は妻が暮らしていたが、
　その妻も令和6年5月より老人ホームへ入居している（妻も認知症を発症）
５．夫の入院費や、妻の老人ホーム費用に充てるため、その子供らが自宅売却を決定
６．令和6年10月に土地の売買契約が成立（売却金額は6,000万円）
７．夫、妻いずれも住民票は自宅のままであり､病院や老人ホームへは移していない
８．売却の流れとして、令和6年9月にまず建物を取り壊した
　(解体費用は200万円)ただし、土地の売却までの間に貸付等には供していない
　①その後、令和6年10月に住宅販売業者と6,000万円で土地の売買契約を締結
　②住宅販売業者は販売用の建物を建築予定と聞いている

【質　　問】

1）建物の取壊しにかかる費用は譲渡費用とできますでしょうか
2）居住用建物の未償却残高（平成8年9月～令和6年9月）も
　同じく譲渡費用とできますでしょうか

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

No.3255　譲渡費用となるもの
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/joto/3255.htm

No.3320　マイホームを取り壊した後に敷地を売ったとき
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/joto/3320.htm