税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

所得税＜譲渡所得＞（武田秀和税理士）

【対象顧客】

個人

【前　　提】

・スポットで弊事務所にきた案件です。
・不動産賃貸物件を所有する法人のオーナーが令和6年度中に株式を譲渡
・所有者は父・母・長男・長女・次女。
・それぞれ令和6年度前（5年超）より株式を所有。
・3月に父は自身の持ち株全てを母・長男・長女・次女に譲渡。
・8月に母・長男・長女・次女は第三者に持ち株全て譲渡。

【質　　問】

①「一定の要件に該当する株式等の譲渡」
　　（30％・15％・5％）を満たすと考えますが、
　　このケースは「一定の株式等」の譲渡（土地等70％以上）に
　　該当すれば、短期所有土地の譲渡に類似する
　　株式等の譲渡に該当するという認識でよろしいでしょうか？

②　土地等の「70％以上」は単純に決算期のB/Sから
　　比率を算出する形でよろしいでしょうか？
　　それとも土地等を時価評価した形で計算すべきでしょうか？

③　②で時価評価すべきとなった場合、
　　B/S上は取得価額しか計上されておりませんが、
　　どういった方法で評価すべきでしょうか？

④　前提で申し上げた通り、株式は5年以下と5年超のものが
　　出てきて分ける必要があると考えます。
　　株式等に係る譲渡所得等の金額の明細書には
　　一般株式等の譲渡の欄はひとつしかないですが、
　　合算した形で記載するのでしょうか？

⑤　④の前提ですが、申告書第三表の収入金額・所得金額は
　　短期所有土地の譲渡に類似する株式等の譲渡に該当する部分は
　　「短期譲渡」の「一般分」、通常の株式の譲渡に該当する部分は
　　「一般株式等の譲渡」に記載でよろしいでしょうか？

⑥　提出する際の添付資料は土地建物と同様にの取得売買時の
　　契約書・領収書という認識でよろしいでしょうか？

⑦　その他注意点等あればお教え願います。


【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

No.1529 短期所有土地の譲渡に類似する株式等の譲渡
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1529.htm