税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

所得税＜譲渡所得＞（武田秀和税理士）

【対象顧客】

個人

【前　　提】

１．Aさんの祖父の代からAさんの父が相続で取得した土地があります。
２．そこに父が生前に建築して建物を建てました。
３．父が亡くなり、Aさんは相続登記をせずにそのまま賃貸にしていたようです。
４．この度、土地建物を譲渡して単発で申告の依頼がきました。
５．当時の建築代金は請負契約があり価格はわかります。
６．また、この戸建ては2023年10月まで賃貸に出していたようで、
　　過去の収支計算書（白色）では建物の簿価はわかります。
７．今回の売買契約書上は、土地建物の一括代金しか明記されていません。
８．譲渡にあたり、Aさんは別途、相続登記をして司法書士に費用が掛かっており
　　その際に、印鑑証明書や戸籍など各種費用も発生しています。

【質　　問】

１．取得費の算定方法ですが、土地にだけ概算５％を利用し
　　建物は別途計算するのはできると思いますが、
　　肝心の土地の概算費用の算定で５％を乗じる対象の売買価格は
　　どのように算定するでしょうか。
　　固定資産評価で按分でしょうか。

２．また、５％を乗じる収入には
　　固都税の清算金も加えて良いはずですが、
　　その場合、固都税も土地分を算定して
　　乗じる対象にすることになるのでしょうか。

３．建物の取得価額について、
　　2023年度の10月まで収支計算書の簿価はわかるので、
　　個人は強制償却のため、ここからスタートして
　　賃貸していた前提で償却し
　　残った簿価を使うと思っていますが
　　認識に相違ないでしょうか。

４．相続登記をしないと、売却できなかったことを勘案すると
　　今回の相続登記にかかる費用は
　　譲渡費用にできるのではと思っていますが、
　　司法書士報酬や登録免許税以外に
　　戸籍取得や印鑑証明書なども費用にできるでしょうか。
　　概算で土地には５％を使うので気になっています。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

https://fp1-siken.com/kakomon/2015_1/40.html

https://www.tax-bps.com/bps-landing/fudosan-jyouto/