税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税（中川輝美税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

法人の解散・清算にあたり、

・B/S上利益準備金と別途積立金の残高が残っています。

・役員借入の残高もあり、これについては債務免除を受けるため債務免除益が発生

・債務超過の状態で、期限切れ欠損金の控除の適用を受ける

【質　　問】

利益準備金と別途積立金は取り崩して益金算入にしなければならないかと存じますが、

会計上の仕訳は、

利益準備金／繰越利益

別途積立金／

になるかと存じますが、

別表上５（一）においては

期首現在利益積立金額（①）の残高と同額を

当期の増減の減（②）に記載して、

差引翌期首現在利益積立金額（④）をゼロとすれば良いのでしょうか？

また、益金算入の加算についての記載はどのようにすれば良いか、

合わせてご教授頂ければ幸いです。

よろしくお願い申し上げます。