税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

消費税（金井恵美子税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

・今回弊事務所で初めて決算申告を行う
・9月申告法人　令和6年9月期　現在未申告
・令和4年9月期　課税売上高　8,389,086円（簡易課税）
・令和5年9月期　課税売上高　12,880,422円（簡易課税）
・インボイス申請済み（現時点で通知書未確認）
・調整対象固定資産、高額特定資産の取得なし

【質　　問】

①　２割特例を適用せずに修正申告や更正の請求により２割
　　特例を適用することはできないが、期限後申告で初めて
　　適用する場合は可能と認識しておりますが宜しいでしょうか？

②　①が適用可の前提で、仮にインボイスの登録が令和5年
　　10月1日ではなく、令和6年1月1日以降でしたら10月
　　～12月までは免税という認識でよろしいでしょうか？

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

国税庁　消費税及び地方消費税の確定申告の手引き
https://www.nta.go.jp/publication/pamph/pdf/0023008-043.pdf