税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税（中川輝美税理士）,消費税（金井恵美子税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

１．法人は外貨建MMFを購入して運用しています。
２．毎月の分配金は再投資しています（その際の源泉税は適正に処理しています）。
　　　　有価証券　／　配当金
　　　　租税公課　／
３．期末までに解約しており、分配金と解約金が入金されています。

【質　　問】

１．解約時の仕訳としては、売却益と為替差益を区分すべきか、
一緒にしてもよいのでしょうか。
もしも、分離しないといけない場合、為替差益はどのように
計算することになるでしょうか。
毎月の分配金が再投資されていますが、
都度の為替レートを認識していません。

２．もし一緒くたにしてよい場合、
消費税の計算上の取り扱いはどのようになるでしょうか。
いろいろな説明をみても、元本部分は不課税、保有中の分配金のみ
利子として課税売上割合を計算するような記載や
譲渡価額の５％を非課税とするようにも見えて、
よくわからない状態となっております。

現時点での認識では
・保有中の分配金は利子とみなして、非課税売上ではなく、
課税売上として申告書上の「非課税資産の利息等の金額～」へ記入
・元本部分は不課税
・譲渡対価の５％は有価証券譲渡として非課税売上
・譲渡益（為替差益）は不課税としてなにも課税売上割合に反映しない

と思っていますがいかがでしょうか。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

https://www.setuzei.biz/archives/10515

https://www.kobatax-office.com/entry/20080424/1209036685

https://www.nta.go.jp/law/shitsugi/shohi/17/10.htm