税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税（中川輝美税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

事業年度及び所得の状況は下記のとおりです。

・2022/12期（所得：500）

・2023/12期（所得：400）

・2024/3期（所得：△100）

・2024/12期（所得：300）

【質　　問】

2024/12期で別表6（7）特定税額控除規定の適用可否の判定に

関する明細書を作成する場合、

対象年度と前事業年度の基準所得等金額は、

下記のとおりで問題ございませんでしょうか。

・対象年度の基準所得等金額：300

・前事業年度の基準所得等金額：180（＝400＋△100）÷15月＊9月

よろしくお願いします。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

租税特別措置法第42条の13第5項

租税特別措置法令第27条の13第６項第１号、第２号