税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

所得税＜譲渡所得＞（武田秀和税理士）

【対象顧客】

個人

【前　　提】

①土地A、土地Bは依頼人の母が平成10年に購入した。その時の取得費は不明。

②令和4年に母の相続が発生し、依頼人および、依頼人の父が持分1/2ずつで相続した。

③令和5年に共有物分割にて、土地Aを依頼人が、土地Bを依頼人の父が取得した。

④③において土地Aの時価は840万円（持分1/2＝420万円）、

　土地Bの時価は760万円（持分1/2＝380万円）であったため

　交換の特例を適用により譲渡所得を申告した（その他の要件は充たしている）。

⑤令和6年に依頼人は土地Aを売却した。

【質　　問】

依頼人の令和6年の所得税の確定申告において、

依頼人は長期譲渡所得で申告し、取得費は概算費（譲渡収入額×0.05）

となると考えるのはいかがでしょうか？

土地の交換後に土地を売却した場合は、交換前の土地の取得時期

および取得費を引き継ぐが、交換の際に譲渡損失が生じる場合は

交換特例は適用できないため、交換前の土地の取得時期および

取得費を引き継がない。今回のケースは該当しないと考えますが、いかがでしょうか？

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

所得税法58条