税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税（中川輝美税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

・上場会社

・税制適格ストックオプションを発行している

・ＰＬでは株式報酬費用の計上がある

【質　　問】

税務処理は以下のように理解しておりますが、この理解でよいでしょうか。

何か漏れていること等があればご教示願います。

別表四・・加算留保

別表五（一）・・株式報酬費用の計上額が残高に残る

別表十四（四）・・・損金算入するＳＯではないので作成不要

その後の事業年度においてどのような事象があっても、

別表五（一）にある株式報酬費用の残高は残ったままとなる

どうぞ宜しくお願い申し上げます

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

特になし