税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

消費税（金井恵美子税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

・広告代理業を営んでいるクライアントで

　主にリスティング広告を打ち、手数料をもらっています。

・広告予算と運用の手数料合計をクライアントに請求しております。

・請求の際は総額に対して消費税を乗せて請求しています。

【質　　問】

現状は

売掛金100/売上100（課税）

広告原価 80（課税or対象外）/現預金80

で認識しています。

こちらを

売掛 20 / 売上 20

立替_広告費80/現預金80

に変更することは可能でしょうか。

・背景

facebook等の海外広告が増え消費税の課税仕入れが

取れない案件が増えたため、実質的に広告予算分の

課税売上だけが立つ状況となっています。

・補足

広告運用に当たって契約書は巻いておりません。

広告予算は事前に預かる形式のではなく、

クライアント自身が先に支払、請求時に後から回収する形としています。

※上記の計上方法の変更が可能な場合、

過去分の消費税の更生の請求ができるか否かも合わせて

ご教示いただければ幸いです。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

特にございません