税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税（中川輝美税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

・12月決算法人

・令和6年11月にマイニング用の機材を400万円で取得

・取得した機材を4カ月間レンタルし4カ月後（令和7年2月）にレンタル先に売却

・売却後に別のマイニング用の器材を350万円で取得（令和7年2月）

・この350万円で取得したマイニング用の器材も4カ月レンタルした後に売却（令和7年6月）

【質　　問】

質問１

400万円で取得したマイニング用機材については

令和6年12月期の決算時に下記のいずれかの処理によるべきでしょうか？

①4カ月とはいえ賃貸がされている（賃料収入が入る）ため

　事業に供しているとして固定資産に計上し減価償却

　（イニング用の機材は「電子計算機」として耐用年数は4年）をする

②耐用年数は4年ですが4ヶ月間レンタル後に売却が確定しているため、

　使用可能期間は1年未満として消耗品などに計上し一括で経費に計上する

③売却が予定されているため棚卸資産に計上し、売却時に原価に振替る

質問２

350万円で取得したマイニング用機材については

令和7年12月期の決算時にどのように処理すべきでしょうか？

よろしくお願いいたします。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

無し