税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税（中川輝美税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

現在、法人の清算決算をしております。

3月決算法人解散株主総会は、R6/8/26です。

R6/4/1～R6/8/26解散決算時

B/Sは資産856000　負債11896000資本金10000000

繰越利益-21040000です。負債及び純資産合計856000

清算の臨時株主総会をR6/11/20に予定しています。

【質　　問】

①資産の中に9万円不明資産があります。（5年以上前から）

　今回清算に当たり【雑損】で処理しました。いかがでしょうか。

②11/20臨時株主総会では、議題は、借入金の債権放棄を受けた旨。債権・債務なし。

　「清算事務及び決算報告書」の決議をしますが、

　この日時が【残余財産確定の日】となり

　税務上の決算期（別表1のR6/8/27～R6/11/20）となりますか。

　したがって申告期限は12/20となりますか

③清算事業年度の、11/20に債権免除益計上して決算して、

　別表7+別表7-4を、別表4－③40に記載して所得　0　の記入でよろしいでしょうか。

④最終　B/Sは資産11600　負債未払法人税11600

　資本金10000000繰越利益-10000000　となりますが、これが、

　実態貸借対照表と考えていいのですか。（債務免除前の状態のB/Sが別途必要でしょうか）

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

法基通12-3-9