税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税（中川輝美税理士）,消費税（金井恵美子税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

●当社は顧客から依頼を受けて修理を行う下請け

●顧客に下請法（価格低減）による指導が入った

●その顧客に対する売上請求額を確認したところ

　当社分も減額請求となっていることがわかった

●減額分に関して、顧客に対して請求する交渉をしている

　金額は、資料の残っている過去15年分

●遅延利息分もあわせて請求する予定

【質　　問】

今回の請求分について、どのような取り扱いになるかご教示ください。

１）過去の売上の追加請求

　　過去5年間のみ修正申告、消費税率は当時の税率

２）今期の売上請求

　　全額今期の収入、消費税は課税売上高10％

３）損害賠償金

　　全額今期の収入、消費税は対象外

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

法人税基本通達 2-1-1の11

消費税法4、消費税法基本通達5-2-5