税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税（中川輝美税理士）,その他(源泉所得税)

【対象顧客】

法人

【前　　提】

・６月決算法人　森林組合

・令和６年６月２０日に株主総会にて、

　出資者全員に1,000,000円の出資配当を決定。

・実際には、令和６年１０月に999,900円の配当をしており、

　端数処理の関係で１００円の差額があります。

【質　　問】

①差額の配当金の１００円は、

　（借方）未払配当金１００（貸方）雑収入で

　会計処理で問題ないのでしょうか？

②配当に対する源泉税は、

　実際に配当した999,990円に対しての

　源泉徴収税額の納付で問題ないのでしょうか？

　それとも、6月20日で決定した1,000,000円に対しての

　源泉徴収税額の納付になるのでしょうか？

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

ＴＫＣ　《税務Ｑ＆Ａ》

未払配当金の支払い免除を受けた場合の処理