税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税（鎌塚祟文税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

親会社A社（資本金1000万円）と100％子会社T社（資本金6000万円）がいます。
最近このグループが買収され、新たな代取（A社・T社とも同一人物）のもとグループの再建を図っています。

現在、T社のBSにはA社に対する貸付金9000万円（A社BSには借入金）があります。
会社はこの過去の貸し借りを少なくする方法を模索しています
（少しでもきれいにしてスタートしたいという意図）。

ここで、A社は10年前よりT社に従業員2名を出向させていて、
今までA社へ出向負担金を支払ったことがないため。
A社に対する出向負担金の未払い2500万円（出向者の10年間の給与相当額）あるとのことです。

そこで、T社として、この出向負担金の未払金と貸付金を
相殺できないか検討しています。
A社はその逆になるので、出向負担金の未収入金と借入金を
相殺できないかということになります。

【質　　問】

①BSの債権債務と相殺について
T社の貸付金（BS計上済）と出向負担金の未払金（これからBS計上）を相殺するという
処理は可能でしょうか。

②PLの損金算入について
T社の出向負担金費用（PL）は10年前から生じいますが、税務の時効が7年であるため、
7年より前に発生した費用は損金不算入と考えればよいでしょうか。
また、時効成立前の出向負担金費用は、それぞれ発生した年度で損金算入できると考えてよいでしょうか。

出向の事実があったものといたします。

③（そもそもになって申し訳ありませんが）
出向負担金の存在は無視して、T社が単に貸付金9000万円を債権放棄（A社は債務免除を受ける）という処理もありますが、

税務上問題あるでしょうか。
グループ法人税制の適用により、T社の債権放棄損を寄付金とできれば、A社者側の債務免除益も寄付金の受贈益となり、

両者損金不算入、益金不算入で所得に影響出さず処理できるとも考えました。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

グループ法人税制
https://www.pwc.com/jp/ja/knowledge/glossary/group-taxation.html