税務相互相談会の皆さん
下記について教えて下さい。
【税 目】
消費税(金井恵美子税理士)
【対象顧客】
法人
【前 提】
・対象法人
03/10/26設立 各種コンサルティング業 資本金800万 決算月12月 (特定新規設立法人には非該当)
・1期
(03/10/26~03/12/31):課税売上220万円(
・2期(04年12月期)
1月から6月課税売上4410万円(税込)
給与等支給額60万円 年間5億1336万円(税込)給与等支給額240万円
・3期(05年12月期)
年間売上5億の見込み
・4期(06年12月期)
3期並みの売上見込み
【質 問】
よろしくお願いします。
この法人の2期・3期の判定が特定期間の判定も含め不安でご質問
私は次の通りと考えております。
① 1期は免税該当
② 2期:免税(特定期間(6か月)判定を行うが
1期が短期事業年度のため判定不要・基準期間なし)
③ 3期:免税(まず基準期間の判定:1期課税売上を年間換算(22
(次に特定期間の判定:6か月の課税売上4410万円>1000
ただし給与支給額60万円<1000万円以下∴給与等で判定)
④ 4期:課税(基準期間の課税売上で判定:2期課税売上5億133
⑤ 05年10月からのインボイス番号申請と簡易課税選択届出提出し
05年10月から12月の消費税は05年税制改正の20%は適用
初めての質問ですが、よろしくお願いいたします。
税理士 橋爪幹一
【参考URL】
なし
【添付資料】
なし
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