税務相互相談会の皆さん
下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税（鎌塚祟文税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

・8月決算法人
・第1期は2022年8月期、第2期は2023年8月期で、いずれも申告を行っていなかった。
・2024年8月に、第1期(2022年8月期)、
　第2期(2023年8月期)の申告を行い、第2期分において、
　本来であれば第3期(2024年8月期)　に中間納付をすることになるような税額（20万円超）が発生した。

【質　　問】

上記前提の場合における、2024年8月期法人税申告書の記載としては、
どのようになるのでしょうか？

別表一においては、中間申告分の法人税額を記載するのでしょうか？
別表五（二）においては、
中間申告分は未納である場合の記載をすることになるのでしょうか？

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

https://www.nta.go.jp/publication/pamph/hojin/tebiki2002/02/01.htm

https://www.nta.go.jp/publication/pamph/hojin/tebiki2002/02/05_2.htm