税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税（鎌塚祟文税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

①7月決算の法人

②設立より継続して役員報酬を月末締めの翌月末払として

　未払計上した上で支払っていました。

③7月分役員報酬は未払計上した状態になっている。

④役員報酬の未払が認められない可能性があるとの説明を

　soudan05076にて拝見しましたので、決算から３ヶ月以内に役員報酬の支払いを

　当月末締めの当月末払に変更したいと考えています。

⑤前期7月分の役員報酬の支払いを8月31日に支給し当期8月分の支払いを

　9月30日に支給し9月分の役員報酬及び10月分役員報酬を

　それぞれ10月31日に支給し、以後当月締め当月払いの支給を

　した場合について教えて下さい。

【質　　問】

①上記⑤役員報酬の支給日の変更は可能でしょうか？

②⑤の様に支払日を変更した場合、役員報酬の計上は前期、当期共に

　12ヶ月となりますが、

　支払いは前期12回（設立より継続して翌月支給であった為）となりますが、

　当期は13回の支給となります。

③②の場合soudan3210の説明の様に別表加算が必要となるのでしょうか？

④soudan05076説明にある通り、そもそも役員報酬の未払が出来ないのに

　していたとして過年度について修正しなければいけないのでしょうか？

よろしくお願い致します。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

soudan05076

soudan3210