税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税（鎌塚祟文税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

Ａ社（親会社）とＢ社（子会社）は完全親子会社です。

Ａ社の貸借対照表にＢ社株式1,050,000円が計上されていました。

Ｂ社の資本金は3,000,000円です。

（利益剰余金については別途配当を受けており、今回の質問からは除外します。）

Ｂ社は今回清算することになり、

Ａ社に対し、3,000,000円支払いました。

【質　　問】

Ａ社の処理についてお伺いさせて頂きます。

会計処理

(借方)現金預金　3,000,000　(貸方)Ｂ社株式　1,050,000

(貸方)株式消滅益 1,950,000

税務処理

(借方)現金預金　3,000,000　(貸方)Ｂ社株式　1,050,000

(貸方)資本金等の額　1,950,000

法人税申告書別表(四)にて、1,950,000を減算留保して、

別表(五)にて、資本金等の額に計上するという処理で宜しいでしょうか。

また、この資本金等の額は別表(五)にずっと残ることになるのでしょうか。

ご検討の程、宜しくお願いいたします。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

特になし