税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

相続税・贈与含む（井上幹康税理士）

【対象顧客】

個人

【前　　提】

・Aには長男Bと長女Cがいた。

・Aは土地Xとその敷地上にある建物Yを所有していたが、

　Aの相続発生時にBとCがそれぞれ1/2ずつ取得しており、登記済みである。

・BとCは結婚していたため、それぞれ配偶者としてB'とC'がいた。

・BとB'の間に子はいなかった。

・CとC'の間に長男Dと次男Eがいる。

A　：昭和62年1月死亡

B　：平成10年8月死亡

B' ：平成22年12月死亡（B'の相続人については現在調査中）

C  ：平成22年6月死亡

C' ：昭和59年1月死亡

D　：令和6年6月死亡（配偶者・子はいない）

E　：相続人（依頼者）

・Aの1次相続は分割済みであるが、B～Dまでの相続について

　全て未分割であり、相続税の申告も行っていないとのことである。

・C及びDは土地X上にある建物Yに住んでいた。

・Eは結婚しており、現在E名義の家屋に住んでいる。

・土地Xは相続税評価額で1億2千万円程度、建物Yは50万円程度の評価額であるが、

　土地の面積は160㎡程度であり、小規模宅地の特例を利用できれば

　相続税額は発生しないと思われる。

【質　　問】

・今回相続人EはDの相続にかかる相続税について申告が必要だと考えています。

・このDの相続財産について、母であるCの相続の際に土地X及び

　建物YをEとDで1/2ずつ取得したと考え、Dの相続税申告に際は

　Dの持分のとして1/2のみを申告することは可能でしょうか。

・またこれが可能な場合、Cにかかる相続税申告は無申告であるものの、

　時効により問題ないと考えてよろしいでしょうか。

・さらにCの遺産分割に際して、そもそもEが100％取得していたと

　主張することは可能でしょうか。

・また仮にB'に相続人が存在しなかった場合、どのような取り扱いになるか

　ご教授いただけますでしょうか。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

なし