[soudan 05205] 消費税の未払計上
2024年8月23日
税務相互相談会の皆さん
下記について教えて下さい。
【税 目】
所得税(山形富夫税理士),消費税(金井恵美子税理士)
【対象顧客】
個人
【前 提】
個人事業主の社会保険労務士が社会保険労務士法人に法人成りをします。
消費税の経理処理方法は税込経理。
消費税は申告書が提出された日の属する年に租税公課計上している。
【質 問】
法人成りをして個人事業主は廃業になるので、
令和6年の必要経費として令和5年分の消費税を租税公課で計上し、
令和6年分の消費税は未払金(租税公課)計上する処理で問題ないでしょうか?
以前どこかのセミナーで口頭での説明だったのですが、
そもそも未払計上するかどうかは毎年変更しても問題ない
(利益操作でもなんでもない)と聞いた記憶があるのですが、
そもそもそのような理解で問題ないのでしょうか?
【参考条文・通達・URL等】
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shohi/6901.htm
https://www.zeiri4.com/c_1032/c_1033/q_70934/
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