税務相互相談会の皆さん
下記について教えて下さい。
【税 目】
法人税(鎌塚祟文税理士)
【対象顧客】
法人
【前 提】
子会社の未処理欠損金の引継ぎ
支配関係発生日 令和元年9月30日 (100%子会社完全支配関係)M&Aで取得
子会社は令和元年8月31日 欠損金10百万円計上した。
令和3年8月31日欠損金1百万円計上した。
令和3年9月1日より休眠しています。
親会社は決算が5月31日です。
【質 問】
繰越欠損金を全額引き継げるのは、支配関係が生じてから
5年を経過している場合なので、令 和7年8月31日に解散し、
令和7年11月30日に残余財産確定した場合、
子会社の令和元年8月31日に生じた欠損金10百万円と
令和3年8月31日欠損金1百万円は
親会社の令和8年5月31日の決算で引継ぎができるでしょうか。
1.子会社の令和元年8月31日計上の欠損金10百万円については、
支配関係が生じる前の欠損金なので、5年経過しても
引き継げないのでしょうか。
2.引継げる場合休眠状態ですが、行為計算の否認規定は
働く可能性はあるのでしょうか。
支配関係が生じる前の欠損金でも5年が経過すれば、欠損金額は引き継げると判断してよろしいでしょうか。
よろしくお願いいたします。
【参考条文・通達・URL等】
https://www.nta.go.jp/law/joho-zeikaishaku/hojin/101006/pdf/06.pdf
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