税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

所得税（山形富夫税理士）

【対象顧客】

個人

【前　　提】

相互相談会の皆さん、こんにちは。
山下と申します。

「アメリカのLLCの申告」について教えてください。

■税目：所得税
■対象顧客：個人
■前提条件
・アメリカ国籍
・日本人と結婚
・2015年より日本に居住（現在も）
・アメリカではアメリカの収入を申告している
・日本での収入はほぼ無し
・生活費はアメリカの口座から日本へ送っている
・アメリカの収入は、LLCの事業収入・不動産収入（数社）
・LLCの事業収入は赤字で損益通算されている

【質　　問】

■質問
1.申告について
日本に来てから5年間は非永住者ですが、
アメリカの収入を送金し、日本で使っていますので
2015年からすべて日本で確定申告をする必要がある
と考えて問題ありませんか？

No.2010　納税義務者となる個人
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2010.htm

2.LLCの日本での申告
日本においては、アメリカのLLCは外国法人として取り扱うので、
そこからの収入は「配当所得」で問題ありませんか？

米国LLCに係る税務上の取扱い
https://www.nta.go.jp/law/shitsugi/hojin/31/03.htm

【参考】
https://www.onoyama-cpa.com/column/taxaccounting/975/

ただ、いくつかのLLCでは事業所得的（Ordinary business）なもので、
赤字になり、他のLLCの所得と損益通算されています。

この場合、日本では配当所得になるのであれば、
損益通算はできず、黒字のLLCのみ配当所得として申告するのでしょうか？

3.外国税額控除について
知り合いの米国税理士に聞くと、
日本居住のアメリカ人の場合、
3/15までに日本で納税、
その後4/15までにアメリカで申告するときに、
日本で払った税金を外国税額控除しているようです。

てっきり、外国税額控除は居住地の日本で行うものと思っていましたが、
このようなケースではどちらの国で控除するのが基本なんでしょうか？

ご確認よろしくお願いします。

【参考ＵＲＬ】
なし



【添付資料】
なし