[soudan 04879] 保険の契約を相続人でない孫が相続した場合
2024年7月31日
税務相互相談会の皆さん
下記について教えて下さい。
【税 目】
相続税・贈与含む(井上幹康税理士)
【対象顧客】
個人
【前 提】
①保険料負担者:被相続人、保険契約者:被相続人、被保険者:孫(相続人ではない)、受取人孫(相続人ではない)
②保険の内容:終身の医療保険を一時払いで払込
③相続関係は、配偶者と子供2名
④相続開始時点では契約者は被相続人、相続開始後3ヶ月後に相続人ではない孫に契約を引き継ぐ
⑤終身の医療保険を一時払いしているため未経過保険料(解約返戻金相当額)を相続財産として計上
⑥遺言はなく遺産分割協議はこれから行う
【質 問】
孫が契約を引き継ぐ手続き(手続きは完了しております)をしておりますが、孫は相続人ではありません。
解約返戻金を相続財産として計上する予定ですが、この場合、孫が相続をして、相続税の申告をすることになるのでしょうか?
相続開始時点より前に孫が契約者になっているのであれば、みなし相続財産として
孫が相続する形になるかと思いますが、今回は相続開始後に変更されたものになります。
【参考条文・通達・URL等】
特になし
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