税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

消費税（金井恵美子税理士）

【対象顧客】

個人,法人

【前　　提】

いつもありがとうございます。

インボイス制度もあり、なかなか整理がうまくできず

初歩的な話ですみません。

【２月決算法人・不動産販売､仲介業】

前期免税事業者。

R6.3.1より適格請求書発行事業者登録し、課税事業者

（以前に簡易課税制度選択届出書の提出があり、R7/2期は、簡易の適用可）。

R7/2期は、R5/2期課税売上高１千万円以下のため、簡易or２割特例で申告書作成予定。

・以前の簡易課税期間は、税込経理だったが、

インボイス制度下、当面課税事業者となるため、R7/2期は税抜経理としたい。

【質　　問】

R7/2期の期首仮払金残の中に、免税事業者であった期間中の取引があります。

１０％、軽減８％、R5.9.30以前の取引が含まれます。

Ｑ1-1】R7/2期中に仮払金から､原価に振り替える際､

　簡易課税制度の場合、

　登録番号の記載があろうがなかろうが、

　10%取引

　軽減８％取引

　R5.9.30以前の取引

　について、その支払時（請求時）の税率で、

　税抜する処理でよろしいでしょうか。

Q1-2】以前の簡易課税期間（税込経理）時の仮払金・棚卸についても､

　Q1-1と同じ処理でよろしいでしょうか。

Q1-3】前回の簡易課税適用時税込経理で、

　今回税抜経理を適用するのは問題がありますか？

Ｑ２】仮に、原則課税であれば、

　R5.10.1-R6.2.29期間のものは登録番号の有無により全額or80%仕入税額控除。

　R5.9.30以前のものは､当時の税率で整理する(全額仕入税額控除OK）の

　考え方で合っていますでしょうか。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

以上です。よろしくお願いいたします。