相談会の皆様、いつもお世話になりありがとうございます。

【対象】法人

【税目】消費税、法人税

【前提】

・事業年度が１月～12月の外国法人（数年前に設立）

・日本では今まで所得は無かった為、日本では申告をしていない

・７月に日本で賃貸用不動産を購入した為、

　賃貸収入について法人税や消費税の申告をしなければならない

・７月1日より外国普通法人になった旨の届出書を提出した

【質問】

１．

法人税について、１年あたりの課税所得が800万円以下であれば税率が低いですが、

今回、初めて申告する期間（2024年７～12月）については、

6ヶ月法人として、400万円（＝800万×６ヶ月÷１２ヶ月）が税率のボーダーになりますか？

それとも、事業年度自体は１～12月なので、800万円が税率のボーダーとなります

か？

２．

消費税について、2026年1～12月の申告義務を考える際、

2024年が基準期間となりますが、

2024年7～12月の課税売上高が600万円であった場合、

基準期間の課税売上高は1200万円（＝600万円÷6ヶ月×12ヶ月）となりますか？

それとも600万円のままでよい？

よろしくお願い致します。