税務相互相談会のみなさん、こんにちは

【税　　目】

消費税（金井恵美子税理士）

【対象顧客】

支払者　法人（インボイスあり）

外注先　個人事業主A（インボイスなし）

【前　　提】

・支払法人（インボイスあり）、20日締、末払い

・R5.9.21～R5.10.20、の外注代をAへ支払い

・清掃業　トイレ、ビル室内の清掃

・単価計算は現場により、一日いくら、一か月いくら、で精算

・請求書はなく、法人からの支払明細書発行で対応（期限までに返答ない場合は内容確認済と記載あり）

・9/21～9/30と10/1～10/20の合計金額の分けの表記はない（一カ月分の表記）

・支払明細書の業務内容表記で日単位のものと月単位の金額はわかるため、

　日単位精算の9/21～9/30は計算できます

・区分記載請求書の記載要件は満たしています

【質　　問】

①　支払法人は、9/21～9/30までの日単位の金額分だけ集計し、インボイス前の100%

控除可能でしょうか

　×の場合、区分けした金額を追記し確認をうければ100%控除可能でしょうか、

それとも別々の支払明細書2通を作成し再交付しないと認められませんか

②　一か月単位のものは、役務提供完了日が10/20のため、80%控除しかダメ、合ってますか

【参　　考】

インボイスQA77

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