[soudan 04095] 不動産信託受益権の評価(株式保有特定会社の判定対象に含まれるか否か)
2024年6月11日
税務相互相談会の皆さん
下記について教えて下さい。
【税 目】
相続税・贈与含む(木下勇人税理士)
【対象顧客】
法人
【前 提】
【前提】
・A社は非上場会社かつ事業会社であり、株価評価上の会社規模は大会社
・今回、不動産信託受益権100%をA社が18億で購入
※購入理由は上記信託受益権をを販売している証券会社と、
ビジネス上のつながりを深めていくために購入を決定した。
・信託の内容は下記のとおり
(受託者)信託銀行
(委託者兼受益者)合同会社B(A社とは資本関係なし)
(信託財産)マンション1棟
・今回の信託受益権の購入により委託者兼受益者がA社に変更
【質 問】
【質問】
①A社の株式保有特定会社の判定する際に、上記信託受益権は
財産評価基本通達188(2)の「株式」に含まれることになりますでしょうか。
②上記信託受益権の相続税評価額は、不動産と同じ評価でよいのでしょうか。
取得して3年未満は購入時の時価18億円、取得後3年経過後は
路線価評価等で評価することが可能となりますでしょうか。
【参考条文・通達・URL等】
財産評価基本通達188(2)
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